一、單項選擇題（本類題共 24 小題，每小題 1.5 分，共 36 分。每小題備選答案中，只有一 個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面 上點擊試題答案備選項前的按鈕“〇”作答。）
1.甲便利店為增值稅小規模納稅人，2016 年第四季度零售商品取得收入 103000 元，將一批 外購商品無償贈送給物業公司用于社區活動，該批商品的含稅價格 721 元。已知增值稅征收 率為 3%。計算甲便利店第四季度應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（                                                        ）。 A.[103000+721÷（1+3%）]×3%=3111 元
B.（103000+721）×3%=3111.63 元 C.[103000÷（1+3%）+721]×3%=3021.63 元 D.（103000+721）÷（1+3%）×3%=3021 元
【答案】D
【解析】甲便利店第四季度應繳納增值稅稅額=（103000+721）÷（1+3%）×3%=3021（元）。
【知識點】小規模納稅人應納稅額的計算

2.根據契稅法律制度的規定，下列行為中，應征收契稅的是（    ）。
A.甲公司出租地下停車場 B.丁公司購買辦公樓 C.乙公司將房屋抵押給銀行 D.丙公司承租倉庫
【答案】B
【解析】契稅的納稅人是在我國境內“承受”（獲得）“土地、房屋權屬”（土地使用權、 房屋所有權）轉移的單位和個人。 【知識點】契稅的納稅人

3.甲公司 2016 年實現會計利潤總額 300 萬元，預繳企業所得稅稅額 60 萬元，在“營業外支
出”賬目中列支了通過公益性社會團體向災區的捐款 38 萬元。已知企業所得稅稅率為 25%， 公益性捐贈支出不超過年度利潤總額 12%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣 除，計算甲公司當年應補繳企業所得稅稅額的下列算式中，正確的是（                                                          ）。 A.（300+38）×25%-60=24.5 萬元
B.300×25%-60=15 萬元 C.（300+300×12%）×25%-60=24 萬元 D.[300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5 萬元
【答案】D
【解析】（1）公益性捐贈稅前扣除限額=300×12%=36（萬元）＜實際發生額 38 萬元，故公 益性捐贈支出稅前可以扣除 36 萬元，需要納稅調增 2 萬元；（2）應納企業所得稅稅額=[300+
（38-300×12%）]×25%-60=15.5（萬元）。
【知識點】企業所得稅應納稅額的計算

4.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，應以同類固定資產的重置完全價值為計稅 基礎的是（ ）。
A.盤盈的固定資產 B.自行建造的固定資產 C.外購的固定資產 D.通過捐贈取得的固定資產
【答案】A
【解析】（1）選項 B：自行建造的固定資產，以竣工結算前發生的支出為計稅基礎。（2）選 項 C：外購的固定資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用 途發生的其他支出為計稅基礎。（3）選項 D：通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重 組等方式取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎。
【知識點】資產的稅務處理

5.下列各項中，屬于行政復議范圍的是（    ）。
A.趙某對工商局暫扣其營業執照的決定不服而引起的糾紛
B.王某對稅務局將其調職到其他單位的決定不服而引起的糾紛
C.張某對交通局解除勞動合同的決定不服而引起的糾紛
D.李某對環保局給予其撤職處分決定不服而引起的糾紛
【答案】A
【解析】（1）選項 A：當事人對行政機關的“具體”行政行為不服，可以申請行政復議；（2） 選項 BD：不服行政機關作出的行政處分或者其他人事處理決定，不能申請行政復議；（3） 選項 C：因解除勞動合同發生的爭議，按照勞動爭議的解決辦法處理，不能申請行政復議。
【知識點】行政復議

6.根據個人所得稅法律制度的規定，下列情形中，應繳納個人所得稅的是（   ）。
A.王某將房屋無償贈與其子
B.張某轉讓自用達 5 年以上且唯一家庭生活用房 C.趙某轉讓無償受贈的商鋪 D.楊某將房屋無償贈與其外孫女
【答案】C
【解析】選項 AD：自 2009 年 5 月 25 日（含）起，房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配 偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹，對雙方當事人不征收 個人所得稅；選項 B：對個人轉讓自用 5 年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暫免 征收個人所得稅；選項 C：應繳納個人所得稅。
【知識點】個人所得稅的稅收優惠

7.根據稅收征收管理法律制度的規定下列稅款中，由海關代征的是（    ）。 A.在境內未設立機構、場所的非居民企業來源于境內的股息所得應繳納的企業所得稅 B.提供研發服務，但在境內未設有經營機構的企業應繳納的增值稅 C.進口貨物的企業在進口環節應繳納的增值稅 D.從境外取得所得的居民應繳納的個人所得稅
【答案】C
【解析】進口環節繳納的增值稅和消費稅由海關代征。
【知識點】稅收征收管理法的適用范圍

8.甲企業廠房原值 2000 萬元，2015 年 11 月對該廠房進行擴建，2015 年底擴建完工并辦理 驗收手續，增加房產原值 500 萬元，已知房產稅的原值扣除比例為 30%，房產稅比例稅率為
1.2%，計算甲企業 2016 年應繳納房產稅稅額的下列算式中，正確的是（     ）。
A.2000×（1-30%）×1.2%+500×1.2%=22.8 萬元 B.（2000+500）×（1-30%）×1.2%=21 萬元 C.2000×1.2%+500×（1-30%）×1.2%=28.2 萬元 D.2000×（1-30%）×1.2%=16.8 萬元
【答案】B
【解析】甲企業 2016 年應繳納房產稅稅額=（2000+500）×（1-30%）×1.2%=21（萬元）。
【知識點】房產稅應納稅額的計算

9.根據企業所得稅法律制度的規定，關于在中國境內未設立機構、場所的非居民企業取得的 來源于中國境內的所得，其應納稅所得額確定的下列表述中，不正確的是（                            ）。 A.股息所得以收入全額為應納稅所得額
B.轉讓財產所得以收入全額為應納稅所得額 C.特許權使用費所得以收入全額為應納稅所得額 D.租金所得以收入全額為應納稅所得額
【答案】B
【解析】在中國境內未設立機構、場所的非居民企業的應納稅所得額：
（1）股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納 稅所得額；
（2）財產轉讓所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。
【知識點】非居民企業的應納稅所得額的確定

10.2016 年 5 月甲公司按照李某于 5 月 1 日（國際勞動節）、5 月 7 日（周六）分別加班 1 天，事后未安排補休，已知甲公司實行標準工時制，李某的日工資為 200 元。計算甲公司應 支付李某 5 月最低加班工資的下列算式中，正確的是（    ）。
A.200×300%+200×200%=1000 元
B.200×200%+200×150%=700 元 C.200×100%+200×200%=500 元 D.200×300%+200×300%=1200 元
【答案】A
【解析】用人單位依法安排勞動者在休息日工作，不能安排補休的，按照不低于勞動合同規 定的勞動者本人日或小時工資標準的 200%支付勞動者工資；用人單位依法安排勞動者在法 定休假日工作的，按照不低于勞動合同規定的勞動者本人日或小時工資標準的 300%支付勞 動者工資。本題中的加班工資為：200×300%+200×200%=1000（元）。
【知識點】勞動合同的訂立

11.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，免征增值稅的是（    ）。
A.商店銷售糖果
B.木材加工廠銷售原木 C.糧店銷售面粉
D.農民銷售自產糧食
【答案】D
【解析】（1）選項 ABC：照章繳納增值稅；（2）選項 D：農業生產者銷售的自產農產品，免 征增值稅。
【知識點】增值稅稅收優惠

12.根據支付結算法律制度的規定，關于信用卡透支利率及利息管理的下列表述中，不正確 的是（ ）。
A.透支的計結方式由發卡機構自主確定
B.透支的利率標準由發卡機構與申請人協商確定
C.透支利率實行下限管理
D.透支利率實行上限管理
【答案】B
【解析】（1）選項 AB：信用卡透支的計結息方式，以及對信用卡溢繳款是否計付利息及其 利率標準，由發卡機構自主確定。（2）選項 CD：發卡銀行對信用卡透支利率實行上限和下 限管理。
【知識點】銀行卡計息與收費

13.下列公民中，視為完全民事行為能力人的是（    ）。
A.趙某，9 歲。系某小學學生
B.王某，15 歲。系某高級中學學生
C.張某，13 歲。系某初級中學學生
D.李某，17 歲。系某賓館服務員，以自己勞動收入為主要生活來源
【答案】D
【解析】16 周歲以上不滿 18 周歲的公民，以自己的勞動收入為主要生活來源的，視為完全 民事行為能力人。
【知識點】法律關系

14.根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關可責 令限期繳納，并從滯納之日起，按日加收滯納稅款一定比例的滯納金，該比例為（                            ）。
A.萬分之五
B.萬分之七 C.萬分之一 D.萬分之三
【答案】A
【解析】納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務 機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
【知識點】稅款征收措施

15.甲房地產開發企業開發一住宅項目，實際占地面積 12000 平方米，建筑面積 24000 平方 米，容積率為 2，甲房地產開發企業繳納的城鎮土地使用稅的計稅依據為（                              ）。
A.24000 平方米 B.12000 平方米 C.36000 平方米 D.18000 平方米
【答案】B
【解析】城鎮土地使用稅的計稅依據是納稅人實際占用的土地面積。
【知識點】城鎮土地使用稅的計稅依據

16.設立于 M 省 Y 市（計劃單列市）的甲公司對 Y 市國家稅務局做出的行政處罰不服申請行 政復議。下列機關中，受理該申請的是（                              ）。
A.國家稅務總局 B.M 省人民政府 C.M 省國家稅務局 D.Y 市人民政府
【答案】A
【解析】對計劃單列市國家稅務局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議； 對計劃單列市地方稅務局的具體行政行為不服的，可以選擇向省地方稅務局或者本級人民政 府申請行政復議。
【知識點】稅務行政復議管轄

17.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，暫減按 10%稅率征收個人所得稅的是
（    ）。
A.周某出租機動車取得的所得
B.夏某出租住房取得的所得
C.林某出租商鋪取得的所得
D.劉某出租電子設備取得的所得
【答案】B
【解析】（1）選項 B：個人出租住房取得的所得暫減按 10%的稅率征收個人所得稅；（2）選 項 ACD：適用稅率均為 20%。
【知識點】個人所得稅稅率

18.2016 年 7 月甲公司開發住宅社區經批準共占用耕地 150000 平方米，其中 800 平方米興 建幼兒園，5000 平方米修建學校，已知耕地占用稅適用稅率為 30 元/平方米，甲公司應繳 納耕地占用稅稅額的下列算式中，正確的是（   ）。
A.150000×30=4500000 元
B.（150000-800-5000）×30=4326000 元 C.（1500000-5000）×30=4350000 元 D.（150000-800）×30=4476000 元
【答案】B
【解析】（1）學校、幼兒園占用耕地，免征耕地占用稅。（2）甲公司應繳納耕地占用稅=
（150000-800-5000）×30=4326000（元）。
【知識點】耕地占用稅稅收優惠

19.根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人發生的下列業務中，允許開具增值稅專用發票 的是（ ）。
A.家電商場向消費者個人銷售電視機 B.百貨商店向小規模納稅人零售服裝 C.手機專賣店向消費者個人提供手機修理勞務 D.商貿公司向一般納稅人銷售辦公用品
【答案】D
【解析】（1）選項 AC：向消費者個人銷售貨物或者提供應稅勞務的，不得開具增值稅專用發票；（2）選項 B：商業企業一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用
部分）、化妝品等消費品的，不得開具增值稅專用發票。
【知識點】增值稅專用發票的開具范圍

20.根據社會保險法律制度的規定，下列關于失業保險待遇的表述中，正確的是（    ）。 A.失業人員領取失業保險金期間不享受基本醫療保險待遇 B.失業人員領取失業保險金期間重新就業的，停止領取失業保險金并同時停止享受其他失業 保險待遇
C.失業保險金的標準可以低于城市居民最低生活保障標準 D.失業時用人單位和人本已經累計繳納失業保險費滿 6 個月的，失業人員可以申請領取失業 保險金
【答案】B
【解析】（1）選項 A：領取失業保險金期間享受基本醫療保險待遇；（2）選項 C：失業保險 金的標準，不得低于城市居民最低生活保障標準。一般也不高于當地最低工資標準，具體數 額由省、自治區、直轄市人民政府確定；（3）選項 D：失業保險金的領取條件之一為失業人 員失業前用人單位和本人累計繳費 1 年以上。僅滿 6 個月的，不可以領取失業保險金。
【知識點】失業保險

21.根據支付結算法律制度的規定，關于銀行結算賬戶管理的下列表述中，不正確的是（       ）。
A.存款人可以出借銀行結算賬戶 B.存款人應當以實名開立銀行結算賬戶 C.存款人不得利用銀行結算賬戶洗錢 D,存款人不得出租銀行結算賬戶
【答案】A
【解析】存款人應當按照賬戶管理規定使用銀行結算賬戶辦理結算業務，不得出租、出借銀 行結算賬戶，不得利用銀行結算賬戶套取銀行信用或進行洗錢活動。
【知識點】銀行結算賬戶的管理

22.根據營業稅改征增值稅試點相關規定，下列各項中，應征收增值稅的是（    ）。 A.被保險人獲得的保險賠付
B.航空公司根據國家指令無償提供用于公益事業的航空運輸服務
C.國民存款利息
D.母公司向子公司出售不動產
【答案】D
【解析】（1）選項 A：被保險人獲得的保險賠付，不征收增值稅；（2）選項 B：據國家指令 無償提供的鐵路運輸服務、航空運輸服務，屬于《營業稅改征增值稅試點實施辦法》規定的 用于公益事業的服務，不征收增值稅；（3）選項 C：存款利息，不征收增值稅；（4）選項 D： 照章繳納增值稅。
【知識點】不征收增值稅項目

23.根據支付結算法律制度的規定，電子承兌匯票的付款期限自出票日至到期日不能超過一 定期限。該期限為（ ）。
A.2 年 B.3 個月 C.6 個月 D.1 年
【答案】D
【解析】電子承兌匯票付款期限自出票日至到期日不超過 1 年。
【知識點】商業匯票

24.根據增值稅法律制度的規定，下列關于小規模納稅人征稅規定的表述中，不正確的是
（    ）。
A.實行簡易征稅辦法
B.一律不使用增值稅專用發票
C.不允許抵扣增值稅進項稅額
D.可以請稅務機關代開增值稅專用發票
【答案】B
【解析】（1）選項 AC：小規模納稅人實行簡易征稅辦法，不得抵扣進項稅額；（2）選項 BD： 一般情況下，小規模納稅人不得自行對外開具增值稅專用發票，但可以申請稅務機關代開。
【知識點】小規模納稅人征稅規定

二、多項選擇題（本類題共 15 小題，每小題 2 分，共 30 分，每小題備選答案中，有二個或 二個以上符合題意的正確答案，多選，少選，錯選，不選均不得分，請使用計算機鼠標在計 算機答題界面上點擊試題答案備選項的按鈕“□”作答。）
1.2016 年 9 月主管稅務機關對甲公司 2015 年度企業所得稅的納稅情況進行檢查，要求甲公 司補繳企業所得稅稅款 56 萬元并在規定時限內申報繳納，甲公司以 2015 年企業所得稅稅款 是聘請乙稅務師事務所計算申報為由，請求主管稅務機關向乙稅務師事務所追繳稅款，主管 稅務機關未接受甲公司的請求，并依照法律規定責令甲公司提供納稅擔保，甲公司請丙公司 提供納稅擔保并得到稅務機關的確認。上述事件中涉及的機關和企業中，屬于稅收法律關系 主體的有（   ）。
A.乙稅務師事務所
B.甲公司
C.丙公司
D.主管稅務機關
【答案】BCD
【解析】（1）稅收法律關系主體分為征稅主體和納稅主體；（2）征稅主體包括各級稅務機關
（選項 D）、海關等；（3）納稅主體包括納稅人（選項 B）、扣繳義務人、納稅擔保人（選項
C）。
【知識點】稅收法律關系

2.根據消費稅法律制度的規定，下列應稅消費品中，實行從量定額計征消費稅的有（   ）。
A.電池 B.涂料 C.柴油 D.黃酒
【答案】CD
【解析】（1）從量定額征收消費稅的有：啤酒、黃酒、成品油。（2）選項 AB：從價定率征 收消費稅。
【知識點】消費稅稅率

3.根據支付結算法律制度的規定，關于委托收款結算方式的下列表述，正確的有（    ）。 A.以銀行以外的單位為付款人的，委托收款憑證必須記載付款人開戶銀行名稱
B.銀行在為單位辦理劃款時，付款人存款賬戶不足支付的，應通知付款人交足存款
C.單位憑已承兌的商業匯票辦理款項結算，可以使用委托收款結算方式
D.委托收款僅限于異地使用
【答案】AC
【解析】（1）選項 B：銀行在辦理劃款時，付款人存款賬戶不足支付的，應通過被委托銀行 向收款人發出未付款項通知書；（2）選項 D：委托收款在同城、異地均可以使用。
【知識點】委托收款

4.下列勞務派遣用工形式中，不符合法律規定的有（    ） A.丙勞務派遣公司以非全日制用工形式招用被派遣勞動者
B.乙公司將使用的被派遣勞動者又派遣到其他公司工作
C.丁公司使用的被派遣勞動者數量達到其用工總量的 5%
D.甲公司設立勞務派遣公司向其所屬分公司派遣勞動者
【答案】ABD
【解析】（1）選項 A：勞務派遣單位不得以“非全日制用工”形式招用被派遣勞動者；（2） 選項 B：用工單位不得將被派遣勞動者再派遣到其他用人單位；（3）選項 C：用工單位使用的被派遣勞動者數量不得超過其用工總量的 10％；（4）選項 D：用人單位不得設立勞務派遣
單位向本單位或者所屬單位派遣勞動者。
【知識點】集體合同與勞務派遣

5.根據勞動合同法律制度的規定，下列關于勞動報酬支付的表述中，正確的有（    ）。
A.工資至少每月支付一次，實行周、日、小時工資制的，可按周、日、小時支付工資
B.用人單位依法安排勞動者在日標準工作時間以外延長工作時間的，按照不低于勞動合同規 定的勞動者本人小時工資標準的 150%支付勞動者工資
C.用人單位與勞動者約定的支付日期遇節假日或休息日，應提前在最近的工作日支付
D.工資應當以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付
【答案】ABCD
【解析】（1）選項 A：工資至少每月支付一次，實行周、日、小時工資制的，可按周、日、 小時支付工資；（2）選項 B：用人單位依法安排勞動者在日標準工作時間以外延長工作時間 的，按照不低于勞動合同規定的勞動者本人小時工資標準的 150%支付勞動者工資；（3）選 項 C：用人單位與勞動者約定的支付日期遇節假日或休息日，應提前在最近的工作日支付；
（4）選項 D：工資應當以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付。
【知識點】勞動合同的主要內容

6.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，應視同銷售貨物的有（    ）。
A.將貨物用于廣告 B.將貨物用于捐贈 C.將貨物用于償債 D.將貨物用于贊助
【答案】ABCD
【解析】企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債、贊助、集 資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供 勞務。因此本題四個選項均正確。
【知識點】企業所得稅特殊收入的確認

7.根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人對稅務機關的下列行政行為不服時，可以申請 行政復議的有（   ）。
A.罰款
B.確認適用稅率
C.加收滯納金
D.制定具體貫徹落實稅收法規的規定
【答案】ABC
【解析】（1）選項 A：屬于稅務機關作出的行政處罰行為，納稅人不服時，可以申請行政復 議；（2）選項 BC：屬于稅務機關作出的征稅行為，納稅人不服時，可以申請行政復議；（3） 選項 D：不屬于具體行政行為，不得申請行政復議。
【知識點】稅務行政復議范圍

8.社會保險法律制度的規定，下列關于職工基本養老保險待遇的表述中，正確的有（      ）。
A.參保職工未達到法定退休年齡時因病完全喪失勞動能力的，可以領取病殘津貼
B.參保職工死亡后，其個人賬戶中的余額可以全部依法繼承
C.參保職工達到法定退休年齡時累計繳費滿 15 年，按月領取基本養老金
D.參保職工死亡同時符合領取基本養老保險喪葬補助金、工傷保險喪葬補助金和失業保險喪 葬補助金條件的，其遺屬可以同時領取
【答案】ABC
【解析】選項 D：個人死亡同時符合領取基本養老保險喪葬補助金、工傷保險喪葬補助金和 失業保險喪葬補助金條件的，其遺屬只能選擇領取其中的一項。
【知識點】基本養老保險

9.根據印花稅法律制度的規定，下列合同和憑證中，免征印花稅的有（    ）。
A.農林作物保險合同
B.倉儲保管合同
C.軍事物資運輸結算憑證
D.財產租賃合同
【答案】AC
【解析】選項 BD：屬于經濟合同，正常征稅，沒有免稅規定。
【知識點】印花稅稅收優惠

10.根據支付結算法律制度的規定，下列各項中，屬于商業匯票持票人向銀行辦理貼現必須 具備的條件有（ ）。
A.票據未到期
B.持票人與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關系
C.持票人是在銀行開立有存款賬戶的企業法人或者其他組織
D.票據未記載“不得轉讓”事項
【答案】ABCD
【解析】商業匯票的持票人向銀行辦理貼現必須具備的條件有：（1）票據未到期；（2）票據 未記載“不得轉讓”事項；（3）持票人是在銀行開立存款賬戶的企業法人以及其他組織；（4） 持票人與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關系；（5）持票人應提供與其直接前 手之間進行商品交易的增值稅發票和商品發運單據復印件。
【知識點】商業匯票

11.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于企業取得收入的貨幣形式的有（       ）。
A.股權投資 B.應收票據 C.銀行存款
D.應收賬款
【答案】BCD
【解析】選項 A：屬于非貨幣形式的收入。
【知識點】企業所得稅收入總額

12.關于一般經濟糾紛仲裁和勞動仲裁共同點的下列表述中，正確的有（    ）。 A.仲裁庭仲裁案件均適用回避制度
B.當事人均須在事先或事后達成仲裁協議，仲裁委員會方可受理
C.仲裁委員會均不按行政區劃層層設立
D.當事人對仲裁裁決不服，均可向人民法院起訴
【答案】AC
【解析】（1）選項 B：經濟糾紛仲裁的當事人須在事先或事后達成仲裁協議，勞動仲裁沒有 此規定；（2）選項 D：經濟糾紛仲裁實行一裁終局制度，對仲裁裁決不服的不得提起訴訟。
【知識點】仲裁，勞動爭議的解決

13.根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，應按照“高檔化妝品”稅目計繳消費稅的有
（    ）。
A.高檔護膚類化妝品
B.成套化妝品
C.高檔修飾類化妝品
D.高檔美容類化妝品
【答案】ABCD
【解析】高檔化妝品包括高檔美容、修飾類化妝品、高檔護膚類化妝品和成套化妝品。
【知識點】消費稅稅目

14.根據民事訴訟法律制度的規定，下列關于公開審判制度的表述中，正確的有（    ）。 A.涉及商業秘密的民事案件，當事人申請不公開審理的，可以不公開審理
B.不論民事案件是否公開審理，一律公開宣告判決
C.涉及國家秘密的民事案件應當不公開審理
D.涉及個人隱私的民事案件應當不公開審理
【答案】ABCD
【解析】（1）選項 ACD：人民法院審理民事案件，除涉及國家秘密、個人隱私或者法律另有 規定的以外，應當公開進行。離婚案件，涉及商業秘密的案件，當事人申請不公開審理的， 可以不公開審理；（2）選項 B：公開審判包括審判過程公開和審判結果公開兩項內容，不論 案件是否公開審理，一律公開宣告判決。
【知識點】民事訴訟

15.根據車船稅法律制度的規定，下列車船中，以“輛數”為計稅依據的有（   ）。
A.商用貨車 B.機動船舶 C.摩托車
D.商用客車
【答案】CD
【解析】（1）選項 A：商用貨車以“整備質量噸位數”為計稅依據；（2）選項 B：機動船舶 以“凈噸位數”為計稅依據；（3）選項 CD：摩托車、商用客車以“輛數”為計稅依據。
【知識點】車船稅計稅依據

三、判斷題（本類題共 10 小題，每小題 1 分，共 10 分。請判斷每小題的表述是否正確，每
小題答題正確的得 1 分，答題錯誤的扣 0.5 分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分 為零分，請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項的按鈕“〇”作答。）
1.付款人賬戶內資金不足的，銀行應當為付款人墊付資金。（   ）
【答案】×
【解析】付款人賬戶內資金不足的，銀行沒有為付款人墊付資金的義務。
【知識點】辦理支付結算的原則

2.企業從事花卉種植的所得，減半征收企業所得稅。（    ）
【答案】√
【解析】企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅：
①花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；
②海水養殖、內陸養殖。
【知識點】企業所得稅稅收優惠

3.一般納稅人提供的公共交通運輸服務，可以選擇適用簡易計稅方法計繳增值稅。（    ）
【答案】√
【解析】財政部和國家稅務總局規定的特定應稅服務包括（但不限于），可以選擇適用簡易 計稅方法計繳增值稅：（1）一般納稅人提供的公共交通運輸服務，包括輪客渡、公交客運、 地鐵、城市輕軌、出租車、長途客車等；（2）一般納稅人提供的電影放映服務、倉儲服務、 裝卸搬運服務和收派服務等。
【知識點】營改增一般納稅人選擇簡易計稅方法計稅范圍

4.經過行政復議的行政訴訟案件，均由行政復議機關所在地人民法院管轄。（    ）
【答案】×
【解析】行政案件由最初作出行政行為的行政機關所在地人民法院管轄。經復議的案件，也 可以由行政復議機關所在地人民法院管轄。
【知識點】行政訴訟

5.申請人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應當先繳納罰款和加處罰 款，再申請行政復議。（   ）
【答案】√
【知識點】稅務行政復議申請與受理

6.納稅人將開采的原煤，自用于連續生產洗選煤的，在原煤移送使用環節繳納資源稅。（   ）
【答案】×
【解析】納稅人將開采的原煤自用于連續生產洗選煤的，在原煤移送使用環節不繳納資源稅； 將開采的原煤加工為洗選煤銷售的，應當計算繳納資源稅。
【知識點】資源稅的納稅環節

7.勞動者開始依法享受養老保險待遇的，勞動合同終止。（    ）
【答案】√
【解析】勞動者開始依法享受養老保險待遇的，勞動合同終止。
【知識點】勞動合同的解除和終止

8.納稅人發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期 仍不申報，稅務機關有權核定其應納稅額。（                             ）
【答案】√
【知識點】應納稅額的核定與調整

9.酒廠將自產的 5 箱普通白酒移送到廠工會用于獎勵先進員工，在移送使用環節不繳納消費 稅。（    ）
【答案】×
【解析】納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，不納稅；凡用于其他 方面的，于移送使用時，照章繳納消費稅。
【知識點】消費稅征稅范圍

10.合伙企業的自然人合伙人，為個人所得稅納稅人。（         ）
【答案】√
【知識點】個人所得稅納稅人

四、不定項選擇題（本類題共 12 小題，每小題 2 分，共 24 分。每小題備選答案中，有一個 或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、 不選均不得分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕“□” 作答。）
（一） 中國公民張某擔任國內某會計師事務所項目經理，2016 年 12 月有關收入情況如下：
（1）工資明細表（部分數據）                                            （單位：元）

（2）全年一次性獎金 20000 元
已知：工資、薪金所得減除費用標準為 3500 元／月。 個人所得稅稅率表
（工資、薪金所得適用）

要求：
根據上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
1.張某當月取得的下列收入中，應征收個人所得稅的是（        ）。
A.崗位工資 8000 元 B.托兒補助費 20 元 C.工齡補貼 200 元 D.基本工資 1780 元
【答案】ACD
【解析】（1）“工資、薪金所得”稅目，包括個人“因任職或者受雇而取得”的工資（選項 AD）、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼（選項 C）以及與任職或者受雇有關 的其他所得。（2）下列項目不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼，不征收個人所得稅：
①獨生子女補貼；
②執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼；
③托兒補助費（選項 B）；
④差旅費津貼、誤餐補助（不包括單位以誤餐補助名義發給職工的補助、津貼）。
【知識點】工薪、薪金所得范圍

2.張某當月繳付的下列費用中，準予從應納稅所得額中扣除的是（        ）。
A.基本醫療保險費 163 元
B.基本養老保險費 640 元
C.失業保險費 16 元
D.住房公積金 960 元
【答案】ABCD
【解析】按照國家規定，單位為個人繳付和個人繳付的住房公積金（選項 D）、基本醫療保 險費（選項 A）、基本養老保險費（選項 B）、失業保險費（選項 C），從納稅義務人的應納稅 所得額中扣除。
【知識點】工薪、薪金所得應納稅所得額

3.計算張某當月工資收入應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（    ）。 A.[（1780+8000+200+20）-（640+16+163）-3500]×20%-555=581.2 元
B.[（1780+8000+200）-（640+16+163+960）-3500]×20%-555=385.2 元
C.[（1780+8000）-（163+960）-3500]×20%-555=476.4 元
D.[（1780+8000+20）-（640+16）-3500]×20%-555=573.8 元
【答案】B
【解析】（1）應納稅所得額=（1780+8000+200）-（640+16+163+960）-3500=4701（元），適 用稅率為 20%，速算扣除數為 555；（2）應納個人所得稅稅額=4701×20%-555=385.2（元）。
【知識點】工薪、薪金所得應納稅額的計算

4.計算張某全年一次性獎金應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（    ）。
A.20000×25%-1005=3995 元
B.20000×3%=600 元
C.20000×20%-555=3445 元
D.20000×10%-105=1895 元
【答案】D
【解析】（1）全年一次性獎金總額÷12=20000÷12=1666.67（元），適用稅率 10%，速算扣 除數為 105；（2）應納個人所得稅稅額=20000×10%-105=1895（元）。
【知識點】全年一次性獎金應納稅額的計算

（二） 甲商業銀行 M 支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關金融服務，乙公司為其星級客戶。甲 商業銀行 M 支行 2016 年第四季度有關經營業務的收入如下：
（1）提供貸款服務，取得含增值稅利息收入 6491.44 萬元。
（2）提供票據貼現服務，取得含增值稅利息收入 874.5 萬元。
（3）提供資金結算服務，取得含增值稅服務費收入 37.1 萬元。
（4）提供賬戶管理服務，取得含增值稅服務費收入 12.72 萬元。 已知：金融服務增值稅稅率為 6%，乙公司為增值稅一般納稅人。 要求：
根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
1.甲商業銀行 M 支行 2016 年第四季度度取得的下列收入中，應按照“金融服務—直接收費 金融服務”稅目計繳增值稅的是（                                ）。
A.賬戶管理服務費收入 12.72 萬元
B.票據貼現利息收入 874.5 萬元
C.資金結算服務費收入 37.1 萬元
D.貸款利息收入 6491.44 萬元
【答案】AC
【解析】（1）選項 AC：按照“直接收費金融服務”計繳增值稅；（2）選項 BD：按照“貸款 服務”計繳增值稅。
【知識點】營改增征稅范圍

2.乙公司向甲商業銀行 M 支行購進的下列金融服務中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的是
（    ）。
A.票據貼現服務
B.賬戶管理服務
C.貸款服務
D.資金結算服務
【答案】AC
【解析】選項 AC 屬于“貸款服務”，企業購進的貸款服務不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。
【知識點】營改增項目進項稅額的確定

3.計算甲商業銀行 M 支行 2016 年第四季度貸款服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的 是（    ）。
A.（6491.44+874.5）÷（1+6%）×6%=416.94 萬元
B.37.1×6%+12.72÷（1+6%）×6%=2.946 萬元
C.37.1÷（1+6%）×6%+874.5×6%=54.57 萬元
D.（6491.44+37.1）×6%=191.7124 萬元
【答案】A
【解析】（1）提供票據貼現服務按照“貸款服務”繳納增值稅。（2）甲商業銀行 M 支行 2016
年第四季度貸款服務增值稅銷項稅額=（6491.44+874.5）÷（1+6%）×6%=416.94（萬元）。
【知識點】營改增項目銷項稅額的計算

4.計算甲商業銀行 M 支行 2016 年第四季度直接收費金融服務增值稅銷項稅額的下列算式中， 正確的是（ ）。
A.37.1÷（1+6%）×6%+12.72×6%=2.8632 萬元
B.（37.1+12.72）÷（1+6%）×6%=2.82 萬元
C.（6491.44+37.1）÷（1+6%）×6%=369.54 萬元
D.874.5×6%+12.72÷（1+6%）×6%=53.19 萬元
【答案】B
【解析】（1）提供資金結算服務和賬戶管理服務按照“直接收費金融服務”計算增值稅。（2） 甲商業銀行 M 支行 2016 年第四季度直接收費金融服務增值稅銷項稅額=（37.1+12.72）÷
（1+6%）×6%=2.82（萬元）。
【知識點】營改增項目銷項稅額的計算

（三） 甲公司的開戶銀行為 P 銀行。2016 年 4 月 1 日，甲公司委派員工張某攜帶一張公司簽發的 出票日期為 2016 年 4 月 1 日、金額和收款人名稱均空白的轉帳支票赴乙公司恰談業務，為 支付貨款，張某在支票上填寫金額 15 萬元和甲公司名稱后交付乙公司。當日，為償還所欠 丙公司勞務費，乙公司將支票背書轉讓給丙公司，在背書欄內記載了“不得轉讓”，未記載 背書日期。丙公司持票到ｐ銀行提示付款，被拒絕支付。丙公司擬行使追索權以實現票據權 利。
要求： 根據上述材料，不考慮其他因素，分別回答下列小題。
1.關于甲公司簽發支票行為的效力及票據當事人的下列表述中，符合法律規定的是（   ）。
A.甲公司是支票的保證人
B.因出票時未記載確定的金額，支票無效
C.P 銀行是支票的付款人
D.因出票時未記載收款人姓名，支票無效
【答案】B
【解析】（1）選項 AC：支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權補記。未記載，并不 導致支票無效；（2）選項 BD：支票的出票人，是在銀行開立存款賬戶的單位和個人，付款 人是出票人的開戶銀行。在本題中，甲公司是支票的出票人，P 銀行是支票的付款人。
【知識點】支票

2.關于乙公司將支票背書轉讓給丙公司行為效力的下列表述中，符合法律規定的是（   ）。
A.未記載背書日期，背書無效
B.背書時不得轉讓的條件，背書無效
C.未記載背書日期，視為在支票到期日前背書
D.丙公司再背書轉讓給該支票，乙公司對丙公司的被背書人不承擔保證責任
【答案】AD
【解析】（1）選項 AB：背書時附有條件的，所附條件不具有票據上的效力，但是背書行為 有效。背書人在票據上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人對后手的被 背書人不承擔保證責任；（2）選項 CD：背書未記載日期的，視為在票據到期日前背書。
【知識點】票據行為

3.關于丙公司提示付款的下列表述中，符合法律規定的是（    ）。
A.丙公司以委托開戶銀行向 P 銀行提示付款
B.支票無效，丙公司無權提示付款
C.丙公司提示付款期限為 2016 年 4 月 2 日起 10 日
D.丙公司提示付款期限為 2016 年 4 月 1 日起 10 日
【答案】CD
【解析】（1）選項 AC：支票的提示付款期限自出票日（2016 年 4 月 1 日）起 10 日；（2）選 項 D：持票人可以委托開戶銀行收款。
【知識點】支票

4.關于丙公司行使票據追索權的下列表述中，不符合法律規定的是（    ）。
A.丙公司不享有票據追索權
B.丙公司可以同時對甲公司和乙公司行使票據追索權
C.丙公司應按照先乙公司后甲公司的順序行使追索權
D.丙公司只能對乙公司或甲公司其中之一行使追索權
【答案】ABC
【解析】（1）選項 ABD：票據的出票人（甲公司）、背書人（乙公司）、承兌人和保證人對持 票人承擔連帶責任。持票人行使追索權，可以不按照票據債務人的先后順序，對其中任何一 人、數人或者全體行使追索權。持票人對票據債務人中的一人或者數人已經進行追索的，對 其他票據債務人仍可以行使追索權；（2）選項 C：依法接受背書轉讓的票據，可以享有票據 權利。
【知識點】票據權利與責任，票據追索