一、單項選擇題（本類題共 24 小題，每小題 1.5 分，共 36 分。每小題備選答案中，只有一 個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面 上點擊試題答案備選項前的按鈕“〇”作答。）
1.下列法的形式中，效力等級最低的是（    ）。
A 憲法
B 地方性法規(guī)
C 行政法規(guī)
D 法律
【答案】B
【解析】法律效力等級：憲法＞法律＞行政法規(guī)＞地方性法規(guī)＞同級地方政府規(guī)章。
【知識點】法的形式和分類

2.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關于勞務派遣用工形式的表述中，不正確的是（       ）。
A.被派遣勞動者在無工作期間，勞務派遣單位應當按照所在地人民政府規(guī)定的最低工資標準， 向其按月支付報酬
B.勞務派遣單位可與被派遣勞動者訂立 1 年期勞動合同
C.用人單位不得設立勞務派遣單位向本單位或者所屬單位派遣勞動者
D.被派遣勞動者享有與用工單位的勞動者同工同酬的權利
【答案】B
【解析】勞務派遣單位應當與被派遣勞動者訂立 2 年以上的固定期限勞動合同，按月支付勞 動報酬。
【知識點】集體合同與勞務派遣

3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的是（    ）。
A.單位銷售自己使用過的小汽車
B.企業(yè)銷售自產的儀器設備
C.外貿公司進口服裝
D.農業(yè)生產者銷售自產的蔬菜
【答案】D
【解析】（1）選項 ABC：照章繳納增值稅；（2）選項 D：農業(yè)生產者銷售的自產農產品，免 征增值稅。
【知識點】增值稅稅收優(yōu)惠

4.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅擔保方式的是（    ）。
A 保證
B 扣押
C 質押
D 抵押
【答案】B
【解析】納稅擔保，是指經稅務機關同意或確認，納稅人或其他自然人、法人、經濟組織以
“保證、抵押、質押”的方式，為納稅人應當繳納的稅款及滯納金提供擔保的行為，不包括 扣押方式。
【知識點】責令提供納稅擔保

5.2010 年 4 月 1 日，張某到甲公司工作，2016 年 8 月 1 日，雙方的勞動合同期滿，甲公司 不再與張某續(xù)簽，已知勞動合同終止前 12 個月，張某月平均工資 5000 元，甲公司所在地職 工月平均工資 4500 元，計算勞動合同終止后甲公司應向張某支付經濟補償?shù)南铝泄�式中�?正確的是（   ）。
A.4500*6=27000 元 B.4500*7=31500 元 C.5000*5.5=27500 元 D.5000*6.5=32500 元
【答案】D
【解析】張某在甲公司工作 6 年零 4 個月，工作年限應為 6.5 年；甲公司應當向張某支付的 經濟補償金=6.5×5000=325000（元）。
 【知識點】勞動合同的解除和終止

6.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是（    ）
A.酒廠用于交易會樣品的自產白酒
B.卷煙廠用于連續(xù)生產卷煙的自產煙絲
C.日化廠用于職工獎勵的自產高檔化妝品
D.地板廠用于本廠辦公室裝修的自產實木地板
【答案】B
【解析】納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產應稅消費品的，不納稅（選項 B）； 凡用于其他方面的，于移送使用時，照章繳納消費稅（選項 ACD）。
【知識點】消費稅征稅范圍

7.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，關于預付卡使用的下列表述中，正確的是（    ）。
A.可在發(fā)卡機構簽約的特約商戶中使用
B.可向銀行賬戶轉移卡內資金
C.可用于提取現(xiàn)金
D.可用于購買非本發(fā)卡機構發(fā)行的預付卡
【答案】A
【解析】選項 BCD：預付卡在發(fā)卡機構拓展、簽約的特約商戶中使用，不得用于或變相用于 提取現(xiàn)金，不得用于購買、交換非本發(fā)卡機構發(fā)行的預付卡、單一行業(yè)卡及其他商業(yè)預付卡 或向其充值，卡內資金不得向銀行賬戶或向非本發(fā)卡機構開立的網絡支付賬戶轉移。
【知識點】預付卡

8.根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，對原產于與我國簽訂含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿易協(xié)定的國 家或地區(qū)的進口貨物征收關稅時，適用的稅率形式是（                            ）
A.最惠國稅率
B.普通稅率
C.特惠稅率
D.協(xié)定稅率
【答案】D
【解析】（1）選項 A：最惠國稅率適用于：①原產于與我國共同適用“最惠國條款”的世界 貿易組織成員國或地區(qū)的進口貨物；②原產于與我國簽訂含有相互給予“最惠國待遇”的雙 邊貿易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物；③“原產于我國”的進口貨物。（2）選項 B：普通 稅率適用于原產于未與我國共同適用最惠國條款的世界貿易組織成員國或地區(qū)，未與我國訂 有相互給予最惠國待遇、關稅優(yōu)惠條款貿易協(xié)定和特殊關稅優(yōu)惠條款貿易協(xié)定的國家或者地 區(qū)的進口貨物，以及原產地不明的進口貨物。（3）選項 C：對原產于與我國簽訂含有“特殊 關稅優(yōu)惠條款”的貿易協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物，按特惠稅率征收關稅。（4）選項 D： 對原產于與我國簽訂含有關稅優(yōu)惠條款的“區(qū)域性貿易協(xié)定”的國家或地區(qū)的進口貨物，按 協(xié)定稅率征收關稅。
【知識點】關稅稅率

9.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，除另有規(guī)定外，從事生產、經營的納稅人的賬簿、記 賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存一定期限，該期 限為（   ）
A.30 年 B.10 年 C.15 年 D.20 年
【答案】B
【解析】賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保 存 10 年；但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。
【知識點】賬簿和憑證管理

10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（    ）
A.接受捐贈收入 B.國債利息收入 C.銷售貨物收入 D.財政撥款
【答案】D
【解析】（1）選項 AC：屬于應稅收入；選項 B：屬于免稅收入；（3）選項 D：屬于不征稅收 入。
【知識點】企業(yè)所得稅不征稅收入

11.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收契稅的是（    ）
A.張某受贈房屋
B.王某與李某互換房屋并向李某補償差價款 10 萬元
C.趙某抵押房屋
D.夏某購置商品房
【答案】C
【解析】（1）選項 ABD：在我國境內“承受”（受讓、購買、受贈、交換等）土地、房屋權 屬轉移的單位和個人，應照章繳納契稅；（2）選項 C：土地、房屋典當、繼承、分拆（分割）、 “抵押”以及出租等行為，不屬于契稅的征稅范圍。
【知識點】契稅的征稅范圍

12.甲公司與乙公司簽訂買賣合同，向乙公司購買了一臺設備，價款 8 萬元，該買賣合同的 法律關系的主體是（ ）
A.買賣合同
B.設備
C.8 萬元價款
D.甲公司與乙公司
【答案】D
【解析】能夠參加法律關系的主體包括自然人、法人（甲公司和乙公司）、國家。
【知識點】法律關系

13.甲公司 2016 年擁有機動船舶 10 艘，每艘凈噸位為 150 噸，非機動駁船 5 艘，每艘凈噸 位為 80 噸，已知機動船舶適用年基準稅額為每噸 3 元，計算甲公司當年應繳納車船稅稅額 的下列算式中，正確的是（    ）。
A.（10×150+5×80）×3=5700 元
B.10×150×3×50%+5×80×3=3450 元
C.（10×150+5×80）×3×50%=2850 元
D.10×150×3+5×80×3×50%=5100 元
【答案】D
【解析】（1）非機動駁船的車船稅稅額按照機動船舶稅額的 50%計算；（2）甲公司當年應繳 納車船稅稅額=10×150×3+5×80×3×50%=5100（元）。
【知識點】車船稅應納稅額的計算

14.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是
（    ）。
A.納稅人自產自用應稅消費品的，為移送使用的當天
B.納稅人進口應稅消費品的，為報關進口的當天
C.納稅人委托加工應稅消費品的，為支付加工費的當天
D.納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅消費品的，為發(fā)生應稅消費品的當天
【答案】C
【解析】納稅人委托加工應稅消費品的，消費稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人提貨的當天。
【知識點】消費稅納稅義務發(fā)生時間

15.2016 年 6 月張某從本單位取得工資 4000 元，加班費 1000 元，季度獎金 2100 元，已知 工資，薪金所得減除費用標準為每月 3500 元，全月應納稅所得額不超過 1500 元的，適用稅 率為 3%，全月應納稅所得額超過 1500 元至 4500 元的部分，適用稅率為 10%，速算扣除數(shù)
105。計算張某當月工資，薪金所得應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（       ）。
A.（4000+1000+2100-3500）×10%-105=255 元
B.（4000-3500）×3%=15 元
C.（4000+1000+2100÷3-3500）×10%-105=115 元
D.（4000+1000-3500）×3%=45 元
【答案】A
【解析】（1）納稅人取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目的獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一般應將全部獎金與當月工資、薪金收入合并，計算繳納個人
所得稅。（2）張某當月工資、薪金所得應繳納個人所得稅稅額=（4000+1000+2100-3500）×
10%-105=255（元）。
【知識點】工資、薪金所得應納個人所得稅稅額的計算

16.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，關于個人銀行結算賬戶管理的下列表述中，不正確的是
(    )。
A.銀行可以通過Ⅱ類銀行賬戶為存款人提供單筆無限額的存取現(xiàn)金服務
B.銀行可以通過Ⅲ類銀行賬戶為存款人提供限定金額的消費和繳費支付服務
C.銀行可以通過Ⅰ類銀行賬戶為存款人提供購買投資理財產品服務
D.銀行可以通過Ⅱ類銀行賬戶為存款人提供購買投資理財產品服務
【答案】A
【解析】銀行不得通過Ⅱ類戶為存款人提供存取現(xiàn)金的業(yè)務。
【知識點】各類具體銀行結算賬戶的開立和使用

17.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，實行從價定率和從量定額相結合的復合計 征辦法征收消費稅的是（ ）。
A.啤酒
B.汽油
C.卷煙
D.高檔手表
【答案】C
【解析】（1）選項 AB：從量定額計征消費稅；（2）選項 C：卷煙、白酒實行從價定率和從量 定額相結合的復合計征辦法征收消費稅；（3）選項 D：從價定率計征消費稅。
【知識點】消費稅計稅辦法

18.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征土地增值稅的是（    ）。 A.由一方出地，另一方出資金，企業(yè)雙方合作建房，建筑后轉讓的房地產
B.因城市實施規(guī)劃，國家建設的需要而搬遷，企業(yè)自行轉讓原房地產
C.企業(yè)之間交換房地產
D.企業(yè)以房地產抵債而發(fā)生權屬轉移的房地產
【答案】B
【解析】（1）選項 ACD：照章征收土地增值稅；（2）選項 B：因國家建設需要依法征用、收 回的房地產，免征土地增值稅；因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉 讓原房地產的，比照本規(guī)定免征土地增值稅。
【知識點】土地增值稅稅收優(yōu)惠

19.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參加工傷保險的職工因工死亡，其近親屬可以按照一定 標準從工傷保險基金領取一次性工亡補助金，該標準為（                              ）。
A.上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的 5 倍
B.上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的 10 倍
C.上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的 15 倍
D.上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的 20 倍
【答案】D
【解析】參加工傷保險的職工因工死亡，其近親屬可以領取一次性工亡補助金，標準為上一
年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的 20 倍。
【知識點】工傷保險

20.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關做出的下列具體行政行為中，申請人不服， 應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟 的是（   ）。
A.征收稅款行為 B.稅收保金行為 C.發(fā)票管理行為 D.行政處罰行為
【答案】A
【解析】（1）選項 A：屬于征稅行為，納稅人不服的，必須先申請行政復議，對行政復議決 定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟；（2）選項 BCD：不屬于征稅行為，納稅人不服的， 可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。
【知識點】稅務行政復議申請與受理

21.甲公司廠房原值 500 萬元，已提折舊 200 萬元，已知房產原值減除比例為 30%，房產稅 從價計征稅率為 1.2%，計算甲公司年度應繳納房產稅稅額的下列算式中，正確的是（                                 ）。 A.200×（1-30%）×1.2%=1.68 萬元
B.500×1.2%=6 萬元
C.（500-200）×（1-30%）×1.2%=2.52 萬元
D.500×（1-30%）×1.2%=4.2 萬元
【答案】D
【解析】（1）從價計征房產稅的，以房產原值一次減除 10%～30%后的余值為計稅依據(jù)；（2） 甲公司年度應繳納房產稅稅額=500×（1-30%）×1.2%=4.2（萬元）。
【知識點】房產稅應納稅額的計算

22.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，關于銀行本票使用的下列表述中，不正確的是（    ）。 A.銀行本票的出票人在持票人提示見票時，必須承擔付款的責任
B.注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金
C.銀行本票只限于單位使用，個人不得使用
D.收款人可以將銀行本票背書轉讓給被背書人
【答案】C
【解析】選項 C：“單位和個人”在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項，均可以使用銀行 本票。
【知識點】銀行本票

23.個體工商戶張某 2016 年度取得營業(yè)收入 200 萬元，當年發(fā)生業(yè)務宣傳費 25 萬元，上年 度結轉未扣除的業(yè)務宣傳費 15 萬元。已知業(yè)務宣傳費不得超過當年營業(yè)收入 15%的部分， 準予扣除，個體工商戶張某在計算當年個人所得稅應納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務宣傳費 金額為（    ）。
A.30 萬元
B.25 萬元
C.40 萬元
D.15 萬元
【答案】A
【解析】（1）個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產經營活動直接相關的廣告費和業(yè)務宣 傳費不超過當年銷售（營業(yè)）收入 15%的部分，可以據(jù)實扣除；超過部分，準予在以后納稅 年度結轉扣除；（2）200×15%=30（萬元）＜25+15=40（萬元），按照限額扣除，即允許扣除 的業(yè)務招待費金額為 30 萬元。
【知識點】個體工商戶生產、經營所得的稅前扣除項目

24.根據(jù)營業(yè)稅該征增值稅試點相關規(guī)定，下列各項中，應按照“銷售服務—建筑服務”稅 目計繳增值稅的是（ ）。
A.平整土地
B.出售住宅
C.出租辦公樓
D.轉讓土地使用權
【答案】A
【解析】（1）選項 A：按照“銷售服務—建筑服務”稅目計繳增值稅；（2）選項 B：按照“銷 售不動產”稅目計繳增值稅；（3）選項 C：按照“銷售服務—租賃服務”計繳增值稅；（4） 選項 D：按照“銷售無形資產”稅目計繳增值稅。
【知識點】增值稅征稅范圍

二、多項選擇題（本類題共 15 小題，每小題 2 分，共 30 分，每小題備選答案中，有二個或 二個以上符合題意的正確答案，多選，少選，錯選，不選均不得分，請使用計算機鼠標在計 算機答題界面上點擊試題答案備選項的按鈕“□”作答。）
1.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，因下列情形解除勞動合同的，用人單位應向勞動者支付經 濟補償?shù)挠校?nbsp;  ）。
A.勞動者不能勝任工作，經過培訓或者調整工作崗位，仍不能勝任工作的
B.用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件的
C.勞動者同時與其他用人單位建立勞動關系，經用人單位提出，拒不改正的
D.用人單位未及時足額支付勞動報酬的
【答案】ABD
【解析】選項 C：用人單位可以隨時通知解除勞動合同，無需支付經濟補償。
【知識點】勞動合同的解除和終止

2.根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征耕地占用稅的有（    ）
A.公立學校教學樓占用耕地 B.廠區(qū)內機動車道占用耕地 C.軍事設施占用耕地 D.醫(yī)院內職工住房占用耕地
【答案】AC
【解析】免征耕地占用稅的項目包括：軍事設施、學校、幼兒園、養(yǎng)老院和醫(yī)院占用耕地。
【知識點】耕地占用稅稅收優(yōu)惠

3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于長期待攤費用的有（    ）。
A.購入固定資產的支出
B.固定資產的大修理 C.租入固定資產的改建支出 D.已足額提取折舊的固定資產的改建支出
【答案】BCD
【解析】在計算應納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列支出，作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷 的，準予扣除：
（1）已足額提取折舊的固定資產的改建支出，按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷。
（2）租入固定資產的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。
（3）固定資產的大修理支出，按照固定資產尚可使用年限分期攤銷。
【知識點】長期待攤費用的稅務處理

4.非物質財富可以成為法律關系的客體，下列各項中，屬于非物質財富的有（    ）。
A.著作
B.嘉獎表彰
C.發(fā)明
D.榮譽稱號
【答案】ABCD
【解析】非物質財富包括：（1）知識產品：著作（選項 A）、發(fā)現(xiàn)、發(fā)明（選項 C）、設計；
（2）道德產品：榮譽稱號（選項 D）、嘉獎表彰（選項 B）。
【知識點】法律關系

5.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于票據(jù)行為的有（    ）。
A.背書 B.付款 C.承兌 D.出票
【答案】ACD
【解析】票據(jù)行為包括出票、背書、承兌和保證。
【知識點】票據(jù)行為

6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售貸物向購買方收取的下列款項中，屬于價外費用 的有（ ）。
A.延期付款利息
B.賠償金
C.手續(xù)費
D.包裝物租金
【答案】ABCD
【解析】銷售貨物時價外向買方收取的手續(xù)費、違約金、延期付款利息、賠償金、包裝費、 優(yōu)質費等均屬于價外費用，無論會計上如何核算，均應計入銷售額。
【知識點】增值稅銷售額的確定

7.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的有（    ）。
A.保險賠款
B.國家發(fā)行的金融債券利息
C.軍人轉業(yè)費
D.勞動分紅
【答案】ABC
【解析】（1）選項 ABC：均免征個人所得稅；（2）選項 D：按“工資、薪金所得”項目計算 繳納個人所得稅。
【知識點】個人所得稅稅收優(yōu)惠

8.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關于勞動報酬支付的表述中，正確的有（   ）。 A.對在國際勞動婦女節(jié)（工作日）照常工作的女職工，用人單位應支付加班工資 B.用人單位應當支付勞動者在法定休假日期間的工資 C.用人單位與勞動者約定的支付工資日期遇節(jié)假日的，應提前在最近的工作日支付 D.用人單位不得以有價證券替代貨幣支付工資
【答案】BCD
【解析】選項 A：在部分公民放假的節(jié)日期間（婦女節(jié)），對參加社會活動或單位組織慶祝 活動和照常工作的職工，單位應支付“工資報酬”，但不支付“加班工資”。
【知識點】勞動合同的主要內容

9.根據(jù)土地使用稅法律制度的規(guī)定。下列城市用地中，應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（      ）。
A.民航機場場內道路用地
B.商業(yè)企業(yè)經營用地
C.火電廠廠區(qū)圍墻內的用地
D.市政街道公共用地
【答案】ABC
【解析】選項 ABC：屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍；選項 D：免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
【知識點】城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠

10.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于勞動合同必備條款的有（    ）。
A.社會保險
B.勞動報酬
C.服務期
D.勞動合同期限
【答案】ABD
【解析】選項 C：服務期屬于勞動合同約定條款。
【知識點】勞動合同的主要內容

11.甲公司職工高某因公司被依法宣告破產而失業(yè)。已知高某失業(yè)前，甲公司與高某已累計 繳納失業(yè)保險滿 4 年，失業(yè)后高某及時辦理了失業(yè)登記，下列關于高某領取失業(yè)保險待遇的 表述中，正確的有（   ）。 A.高某在領取失業(yè)保險金期間，不參加職工基本醫(yī)療保險，亦不享受基本醫(yī)療保險待遇 B.高某領取失業(yè)保險金的標準，不得低于城市居民最低生活保障標準 C.高某領取失業(yè)保險金期限自辦理失業(yè)登記之日起計算 D.高某領取失業(yè)保險金的期限最長為 12 個月
【答案】BCD
【解析】選項 A：失業(yè)人員在領取失業(yè)保險金期間，參加職工基本醫(yī)療保險，享受基本醫(yī)療
保險待遇。
【知識點】失業(yè)保險

12.下列行政責任形式中，屬于行政處罰的有（    ）。
A.撤職
B.行政拘留
C.沒收非法財物
D.開除
【答案】BC
【解析】選項 AD：屬于行政處分。
【知識點】法律責任

13.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的有（    ）。
A.立據(jù)人 B.各類電子應稅憑證的簽訂人 C.立合同人
D.立賬簿人
【答案】ABCD
【解析】印花稅的納稅人，是指在中國境內書立、領受、使用稅法所列憑證的單位和個人， 主要包括：立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、各類電子應稅憑證的簽訂人、領受人和使用人。
【知識點】印花稅納稅人

14.根據(jù)企業(yè)登記制度改革相關規(guī)定，下列執(zhí)照和證件中，屬于“五證合一，一照一碼”登 記制度改革范圍的有（   ）。
A.安全生產許可證 B.組織機構代碼證 C.稅務登記證 D.工商營業(yè)執(zhí)照
【答案】BCD
【解析】自 2016 年 10 月 1 日起，整合工商營業(yè)執(zhí)照（選項 D）、組織機構代碼證（選項 B）、 稅務登記證（選項 C）、社會保險登記證和統(tǒng)計登記證，實現(xiàn)“五證合一、一照一碼”。
【知識點】稅務登記管理

15.根據(jù)發(fā)票管理法律制度的規(guī)定，納稅人臨時使用發(fā)票，可有經辦人持身份證明及相關身 份證明，直接向經營地稅務機關申請代開發(fā)票，下列各項中可作為書面證明的有（                            ）。 A.其他經營活動的書面證明
B.接受服務的書面證明 C.提供服務的書面證明 D.購銷商品的書面證明
【答案】ABCD
【解析】需要臨時使用發(fā)票的單位和個人，可以憑購銷商品（選項 D）、提供或者接受服務
（選項 BC）以及從事其他經營活動的書面證明（選項 A）、經辦人身份證明，直接向經營地 稅務機關申請代開發(fā)票。
【知識點】發(fā)票管理

三、判斷題（本類題共 10 小題，每小題 1 分，共 10 分。請判斷每小題的表述是否正確，每 小題答題正確的得 1 分，答題錯誤的扣 0.5 分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分 為零分，請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項的按鈕“〇”作答。）
1.納稅人有騙稅行為，由稅務機關追繳其騙取的退稅款并按照規(guī)定處以罰款，構成犯罪的依 法追究刑事責任。（   ）
【答案】√
【知識點】征納雙方違反稅收法律制度的法律責任

2.稅務行政復議決定自作出之日起發(fā)生法律效力。（    ）
【答案】×
【解析】復議機關作出行政復議決定，應當制作行政復議決定書，并加蓋印章。行政復議決 定書一經送達，即發(fā)生法律效力。
【知識點】稅務行政復議決定

3.企業(yè)在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起 60 日內，向稅務機關辦理 當期企業(yè)所得稅匯算清繳。（                             ）
【答案】√
【知識點】企業(yè)所得稅征收管理

4.對由于減免增值稅、消費稅而發(fā)生退稅的，已征收的城市維護建設稅不予退還。（    ）
【答案】×
【解析】由于減免增值稅、消費稅而發(fā)生退稅的，可同時退還已征收的城市維護建設稅。
【知識點】城市維護建設稅稅收優(yōu)惠

5.職工非因工負傷享受醫(yī)療期待遇的，公休，假日和法定節(jié)日不包括在病休期間。（    ）
【答案】×
【解析】病休期間，公休、假日和法定節(jié)日包括在內。
【知識點】基本醫(yī)療保險

6.匯出銀行向匯款人簽發(fā)的匯款回單是銀行將款項確已轉入收款人賬戶的憑據(jù)。（   ）
【答案】×
【解析】匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已經轉入收款人賬 戶的證明。
【知識點】匯兌

7.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除金額 20%的，應按全部增值額計算繳納土 地增值稅。（ ）
【答案】√
【知識點】土地增值稅稅收優(yōu)惠

8.對縣級以上地方各級人民政府工作部門的具體行政行為不服的，可以向該部門的本級人民 政府申請行政復議，也可以向上一級主管部門申請行政復議。（                               ）
【答案】√
【知識點】行政復議

9.納稅人銷售應稅產品采用分期收款結算方式的，其資源稅納稅義務發(fā)生時間，為銷售合同 規(guī)定的收款日期的當天。（ ）
【答案】√
【知識點】資源稅納稅義務發(fā)生時間

10.因確認股東資格糾紛引起的民事訴訟，由公司住所地人民法院管轄。（     ）
【答案】√
【解析】因確認股東資格糾紛引起的民事訴訟，由公司住所地人民法院管轄。
【知識點】民事訴訟

四、不定項選擇題（本類題共 12 小題，每小題 2 分，共 24 分。每小題備選答案中，有一個 或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、 不選均不得分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕“□” 作答。）
（一）甲公司于 2013 年 1 月 7 日成立，王某為法定代表人。2013 年 1 月 10 日，甲公司因辦理日 常結算需要，在 P 銀行開立了基本存款賬戶。2015 年 2 月 10 日，甲公司因資金需求，在 Q 銀行借款 300 萬元，開立了一般存款賬戶。2016 年 5 月 19 日，甲公司因被吊銷營業(yè)執(zhí)照而 撤銷其基本存款賬戶。
已知：甲公司只有上述兩個銀行結算賬戶。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分別回答下列小題。
1.甲公司在 P 銀行開立基本存款賬戶應出具的證明文件是（     ）。
A.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本
B.財政部門同意其開戶的證明
C.甲公司章程
D.政府主管部門的批文
【答案】A
【解析】一般生產經營性單位申請開立基本存款賬戶的，需要提供營業(yè)執(zhí)照正本、稅務登記 證正本（提供了加載法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼營業(yè)執(zhí)照的不必提供）、組織機構代 碼證（如果有）、法定代表人身份證件以及法定代表人授權書、代辦人員身份證件（如果委 托辦理）。
【知識點】各類具體銀行結算賬戶的開立和使用

2.甲公司在 P 銀行預留的簽章可以是（     ）。
A.甲公司發(fā)票專用章加王某的簽名
B.甲公司財務專用章加王某的個人名章
C.甲公司合同專用章加王某的個人名章
D.甲公司單位公章加王某的簽名
【答案】BD
【解析】存款人為單位的，其預留簽章為該單位的“公章或財務專用章”加其法定代表人（單 位負責人）或其授權的代理人的簽名“或者”蓋章。
【知識點】銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷

3.甲公司在 Q 銀行開立的一般存款賬戶可以辦理的業(yè)務是（     ）。
A.繳存現(xiàn)金 5 萬元
B.歸還借款 100 萬元
C.轉存借款 300 萬元
D.支取現(xiàn)金 10 萬元
【答案】ABC
【解析】（1）一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付；（2） 一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
【知識點】各類具體銀行結算賬戶的開立和使用

4.關于甲公司撤銷其基本存款賬戶的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（    ）。
A.應清償在 Q 銀行的債務，并將在 Q 銀行的賬戶資金轉入基本存款賬戶
B.應與 P 銀行核對該基本存款賬戶存款余額
C.應先撤銷在 Q 銀行開立的一般存款賬戶
D.應將各種重要空白票據(jù)、結算憑證和開戶許可證文件交回銀行
【答案】ABCD
【解析】（1）選項 AC：撤銷銀行結算賬戶時，應先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨 時存款賬戶，將賬戶資金轉入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷；（2）選項 BD：存款人撤銷銀行結算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結算賬戶存款余額，交回各種重要 空白票據(jù)及結算憑證和開戶許可證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。
【知識點】銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷

（二） 甲公司為居民企業(yè)，主要從事不銹鋼用品的生產和銷售業(yè)務，2016 年有關經營情況如下：
（1）產品銷售收入 800 萬元，銷售邊角料收入 40 萬元，國債利息收入 5 萬元。
（2）以產品抵償債務，該批產品不含增值稅售價 60 萬元。
（3）實發(fā)合理工資、薪金總額 100 萬元，發(fā)生職工福利費支出 15 萬元、職工教育經費支出
1.5 萬元，撥繳工會經費 2 萬元。
（4）支付法院訴訟費 3 萬元，稅收滯納金 4 萬元，合同違約金 5 萬元，銀行逾期利息 6 萬 元。
（5）因管理不善一批原材料被盜，原材料成本 10 萬元，增值稅進項稅額 17 萬元，取得保 險公司賠款 6 萬元，原材料損失已經稅務機關核準。 已知，職工福利費支出，職工教育經費支出，撥繳的工會經費分別不超過工資、薪金總額的
14%、2.5%和 2%的部分，準予扣除。 要求。 根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
1.甲公司的下列收益中，在計算 2016 年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應計入收入總額的
（    ）
A.銷售邊角料收入 40 萬元
B.產品銷售收入 800 萬元
C.國債利息收入 5 萬元
D.抵債產品銷售 60 萬元
【答案】ABCD
【解析】企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：（1）銷 售貨物收入（選項 AB，選項 D 為視同銷售貨物取得的收入）；（2）提供勞務收入；（3）轉讓 財產收入；（4）股息、紅利等權益性投資收益；（5）利息收入（選項 C）；（6）租金收入；（7） 特許權使用費收入；（8）接受捐贈收入；（9）其他收入。
【知識點】企業(yè)所得稅收入總額

2.甲公司的下列支出中，在計算 2016 年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予全額扣除的是
（    ）
A.工資、薪金 100 萬元
B.工會經費 2 萬元
C.職工福利費 15 萬元
D.職工教育經費 1.5 萬元
【答案】ABD
【解析】企業(yè)發(fā)生的職工福利費、工會經費、職工教育經費按標準扣除，未超過標準的按實 際數(shù)扣除，超過標準的只能按標準扣除。
（1）企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額 14%的部分準予扣除。
（2）企業(yè)撥繳的工會經費，不超過工資、薪金總額 2%的部分準予扣除。
（3）除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工 資、薪金總額 2.5%的部分，準予扣除；超過部分，準予結轉以后納稅年度扣除。 職工福利費扣除限額=100×14%=14（萬元），實際發(fā)生額為 15 萬元，不能據(jù)實扣除，只能扣 除 14 萬元；工會經費扣除限額=100×2%=2（萬元），實際發(fā)生額為 2 萬元，未超過扣除限額， 所以可以據(jù)實扣除；職工教育經費扣除限額=100×2.5%=2.5（萬元），實際發(fā)生額 1.5 萬元， 未超過扣除限額，可以據(jù)實扣除。
【知識點】企業(yè)所得稅稅前扣除項目扣除標準

3.甲公司的下列支出中，在計算 2016 年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是（        ）
A.法院訴訟費 3 萬元
B.銀行逾期利息 6 萬元
C.稅收滯納金 4 萬元
D.合同違約金 5 萬元
【答案】C
【解析】（1）選項 C 屬于行政性質的罰款，不得稅前扣除；（2）選項 A 屬于企業(yè)的合理支出， 可以在稅前扣除；（3）選項 BD 屬于經濟性質罰款，可以在稅前扣除。
【知識點】企業(yè)所得稅不得在稅前扣除的項目

4.甲公司在計算 2016 年度企業(yè)所得稅應繳納稅所得額時，準予扣除原材料損失金額的下列 算式中，正確的是（ ）
A.10-6=4 萬元
B.10+1.7=11.7 萬元
C.10-1.7-6=2.3 萬元
D.10+1.7-6=5.7 萬元
【答案】D
【解析】（1）企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，應視同企業(yè)財產損失，準予與存貨損失一起在企業(yè)所得稅前按規(guī)定扣除；（2）企業(yè)發(fā)生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，依照規(guī)定在稅前扣除，因此，選項 D 正確。
【知識點】企業(yè)所得稅稅前扣除項目

（三）甲煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務，2016 年 10 月有關經營情況如下：
（1）購進井下用原木一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 26000 元。
（2）購進井下挖煤機一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 93500 元。
（3）接受洗煤設備維修勞務，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 6800 元。
（4）銷售自產原煤 2000 噸，職工食堂領用自產原煤 50 噸，職工宿舍供暖領用自產原煤 100 噸，向乙煤礦無償贈送自產原煤 10 噸，原煤不含增值稅計價 500/噸。 已知，原煤增值稅稅率為 17%，資源稅適用稅率為 8%
要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
1.計算甲煤礦當月允許抵扣增值稅進項稅額的下列算式中，正確的是（    ）。
A.26000+6800=32800 元
B.26000+93500+6800=126300 元
C.93500+6800=100300 元
D.26000+93500=119500 元
【答案】B
【解析】甲煤礦當月允許抵扣增值稅進項稅額=26000+93500+6800=126300（元）。
【知識點】當期準予抵扣的進項稅額

2.甲煤礦發(fā)生的下列業(yè)務中，應計算增值稅銷項稅額的是（    ）。
A.銷售自產原煤 2000 噸
B.向乙煤礦無償贈送自產原煤 10 噸
C.職工食堂領用自產原煤 50 噸
D.職工宿舍供暖領用自產原煤 100 噸
【答案】ABCD
【解析】（1）選項 A：自產產品用于銷售的，應計繳增值稅稅額；（2）選項 B：自產產品用 于無償贈送，視同銷售計繳增值稅；（3）選項 CD：自產產品用于集體福利，視同銷售計繳 增值稅。
【知識點】增值稅征稅范圍

3.計算甲煤礦當月應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（    ）。
A.（50+100+10）×500×17%-32800=-19200 元
B.（2000+100）×500×17%-100300=78200 元
C.（2000+50+100+10）×500×17%-126300=57300 元
D.（2000+50+10）×500×17%-119500=55600 元
【答案】C
【解析】甲煤礦當月應繳納增值稅稅額=（2000+50+100+10）×500×17%-126300=57300（元）。
【知識點】增值稅應納稅額的計算

4.計算甲煤礦當月應繳納資源稅稅額的下列算式中，正確的是（    ）。
A.（2000+50+10）×500×8%=82400 元
B.（2000+50+100）×500×8%=86000 元
C.（2000+100+10）×500×8%=84400 元
D.（2000+50+100+10）×500×8%=86400 元
【答案】D
【解析】（1）納稅人開采或者生產應稅產品，自用于連續(xù)生產應稅產品以外的其他方面的， 視同銷售，繳納資源稅；（2）甲煤礦當月應繳納資源稅稅額=（2000+50+100+10）×500×
8%=86400（元）。
【知識點】資源稅征稅范圍