1.下列支出不得扣除：

1）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。

2）企業所得稅稅款。

3）稅收滯納金。具體是指納稅人違反稅收法規，被稅務機關處以的滯納金。

4）罰金、罰款和被沒收財物的損失。是指納稅人違反國家有關法律、法規規定，被有關部門處以的罰款，以及被司法機關處以的罰金和被沒收財物。

5）超過規定標準的捐贈支出。

6）贊助支出。具體是指企業發生的與生產經營活動無關的各種非廣告性質支出。

7）未經核定的準備金支出。具體是指不符合國務院財政、稅務主管部門規定的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出。

8）企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息,不得扣除。

9）與取得收入無關的其他支出。

2.下列固定資產不得計算折舊扣除:

1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產；

2）以經營租賃方式租入的固定資產；

3）以融資租賃方式租出的固定資產；

4）已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產；

5）與經營活動無關的固定資產；

6）單獨估價作為固定資產入賬的土地；

7）其他不得計算折舊扣除的固定資產；

3.下列無形資產不得計算攤銷費用扣除:

1）自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產；

2）自創商譽；

3）與經營活動無關的無形資產；

4）其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產。

1.從事農、林、牧、漁業項目的所得:

1）免稅。

①蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；

②農作物新品種的選育；

③中藥材的種植；

④林木的培育和種植；

⑤牲畜、家禽的飼養；

⑥林產品的采集；

⑦灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目；

⑧遠洋捕撈。

2）減半征收：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養殖、內陸養殖

2.兩項相同處理的優惠：自項目取得第1筆生產經營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業所得稅，第4年至第6年減半征收企業所得稅。

1）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得。

2）從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得。

3.居民企業技術轉讓所得：

1）不超過500萬元的部分，免征；

2）超過500萬元的部分，減半征收。

4.非居民企業的應納稅所得:10%的稅率。

5.小型微利企業：符合條件的小型微利企業減按20%的稅率征收。

【提示】自2019年1月1日至2021年12月31日，對小微利企業年應納稅所得額不超過100萬部分，減按25%計入應納稅所得額；對年應納稅所得額超過100萬但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額

6.高新技術企業：國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收

7.加計扣除—2項

1）企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用,未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上,按照研究開發費用的50%加計扣除。

2）企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上,按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。

8.應納稅所得額抵扣——兩年以上,70%

9.加速折舊

采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法定折舊年限的60%。

加速折舊的固定資產包括：

1）由于技術進步，產品更新換代較快的固定資產；

2）常年處于強震動、高腐蝕狀態的固定資產。

10.減計收入—90%

11.應納稅額抵免

企業購置并實際使用規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。

12.西部地區的減免稅

對設在西部地區新增鼓勵類產業項目為主的主營業務,且其當年度主營業務收入占企業收入總額70%以上的企業,自2014年10月1日起,可減按15%稅率繳納企業所得稅。