甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年10月生產經營業(yè)務如下:(1)進...
經濟法基礎綜合題模擬試題及答案（59）
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年10月生產經營業(yè)務如下:
(1)進口設備一臺，國外買價64000元，運抵我國關境內輸人地點起卸前的運費為4200元、保險費3800元;設備人關后為運回企業(yè)所在地支付運費，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票注明運費1600元，稅額176元。
(2)購進生產用A材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額800000元，稅額136000元。同時，取得的運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運費金額50000元，稅額5500元;取得增值稅專用發(fā)票上注明裝卸費30000元，稅額1800元。
(3)銷售自產B產品給某專賣店，收取不含稅銷售額1560000元;同時，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運費120000元，稅額13200元。
(4)直接向消費者個人零售B產品，并開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額836550元。
(5)月末盤點時發(fā)現，山于管理不善當月購進的A材料有2.5%被盜，經主管稅務機關確認作為損失處理。
已知:關稅稅率12%，設備、A材料、B產品均適用17%增值稅稅率;上述業(yè)務涉及的相關票據均已通過主管稅務機關比對認證。
要求:
根據上述資料，分析回答下列小題。
1.有關甲企業(yè)進口設備應繳納的增值稅，下列計算式正確的是()。
| A.(64000＋4200＋3800)×17% |
| B.64000×(1＋12%)×17% |
| C.(64000＋4200)×(1＋12%)×17% |
| D.(64000＋4200＋3800)×(1＋12%)×17% |
2.有關甲企業(yè)本月的增值稅銷項稅額，下列計算式正確的是()。 |
| A.1560000×17% |
| B.(1560000＋836550)×17% |
| C.(1560000＋836550)÷(1+17%)×17% |
| D.1560000×17%＋836550÷(1＋17%)×17% |
3.除進口設備繳納的增值稅外.有關甲企業(yè)本月準予抵扣的進項稅額，下列計算式正確的是()。 |
| A.176＋136000＋5500＋13200 |
| B.176＋136000＋5500＋1800＋13200 |
| C.(136000＋5500＋1800)×(1－2.5%)＋13200 |
| D.176＋(136000＋5500＋1800)×(1-2.5%)+13200 |
4.有關甲企業(yè)本月因A材料被盜造成的損失對本年度企業(yè)所得稅的影響，下列說法正確的是()。 |
| A.不得在本年度企業(yè)所得稅稅前扣除 |
| B.可以在本年度企業(yè)所得稅稅前扣除3582.5元 |
| C.可以在本年度企業(yè)所得稅稅前扣除22000元 |
| D.可以在本年度企業(yè)所得稅稅前扣除25582.5元 |
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時間：2016-06-27 責任編輯：lijin
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