甲公司為增值稅一般納稅人,2015年10月發生以下經營業務:
(1)經批準從境外進口小汽車20輛,成交價格折合人民幣(下同)總計400萬元(其中包括向境外采購代理人支付的買方傭金40萬元),在成交價格之外另支付給賣方代理人的傭金為50萬元。此外,該批小汽車運抵我國關境內輸入地點起卸前發生運輸費用70萬元、保險費用20萬元。甲公司向海關繳納了相關稅款,并取得海關進口增值稅專用繳款書。
(2)甲公司委托乙運輸公司將小汽車從海關運回本單位,取得乙公司開具的貨物運輸業增值稅專用發票注明的運費金額10萬元、增值稅稅額1. 10萬元。
(3)當月甲公司售出進口的小汽車18輛,取得不含稅銷售額1600萬元。剩余2輛作為固定資產自用。
已知:該批小汽車適用的關稅稅率為60%、增值稅稅率為17%、消費稅稅率為25%、車輛購置稅稅率為10%,取得的相關合法票據已通過主管稅務機關認證并允許抵扣。
要求:
根據上述資料,分別回答下列小題。
1.該批小汽車的關稅完稅價格是()萬元。
A.400 |
B.450 |
C.490 |
D.500 |
2.該批小汽車在進口環節應繳納相關稅額的下列表述中,正確的是()。 |
A.應繳納關稅300萬元 |
B.應繳納進口消費稅266.67萬元 |
C.應繳納進口增值稅181.33萬元 |
D.無需繳納城市維護建設稅和教育費附加 |
3.甲公司應繳納車輛購置稅()萬元。 |
A.0 |
B.10. 67 |
C.12.46 |
D.106.70 |
4. 2015年10月,甲公司應向稅務機關繳納增值稅()萬元。 |
A.0 |
B.90.04 |
C.89.57 |
D.272 |
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