匯兌(★)

　　1.匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。

　　2.適用范圍

　　(1)匯兌分為信匯、電匯兩種。

　　(2)單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。

　　(3)匯款人和收款人均為個(gè)人，需要在匯入銀行支取現(xiàn)金的，應(yīng)在信匯、電匯憑證的“匯款金額”大寫欄，先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫匯款金額。

　　3.匯款回單與收賬通知

　　匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已經(jīng)轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明;收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。

　　4.匯兌的撤銷與退匯

　　(1)匯款人對(duì)匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)撤銷。

　　(2)退匯

　　①匯入銀行對(duì)于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)即辦理退匯;

　　②匯入銀行對(duì)于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個(gè)月無法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。

　　【例題1·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列以匯兌方式結(jié)算的款項(xiàng)中，匯款人可以申請(qǐng)撤銷的是(　　)。

　　A.匯出銀行已經(jīng)匯出的款項(xiàng)

　　B.匯入銀行已發(fā)出收賬通知的款項(xiàng)

　　C.收款人拒絕接受的款項(xiàng)

　　D.匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)

　　【答案】D

　　【解析】匯款人對(duì)匯出銀行“尚未匯出”的款項(xiàng)可以申請(qǐng)撤銷。(1)選項(xiàng)A：款項(xiàng)“已經(jīng)匯出”，不能撤銷;(2)選項(xiàng)B：收賬通知是匯兌款項(xiàng)已經(jīng)收入收款人賬戶時(shí)由匯入銀行向收款人發(fā)出的，此時(shí)款項(xiàng)早已匯出，不能撤銷;(3)選項(xiàng)C：匯入銀行對(duì)于收款人拒絕接受的款項(xiàng)，應(yīng)辦理退匯，此時(shí)款項(xiàng)早已經(jīng)匯出，已經(jīng)由匯入行掌握，不能撤銷。

　　【例題2·多選題】關(guān)于匯兌的下列表述中，符合法律規(guī)定的有(　　)。

　　A.單位和個(gè)人均可使用匯兌

　　B.匯款人和收款人均為個(gè)人的，方可辦理現(xiàn)金匯兌

　　C.匯兌以收賬通知為匯出銀行受理匯款的依據(jù)

　　D.匯兌以匯款回單為銀行將款項(xiàng)確已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的憑據(jù)

　　【答案】AB

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：?jiǎn)挝缓蛡�(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式;(2)選項(xiàng)B：匯款人和收款人均為個(gè)人，需要在匯入銀行支取現(xiàn)金的，應(yīng)在“匯款金額”大寫欄，先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫匯款金額;(3)選項(xiàng)CD：匯款回單為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，收賬通知為銀行將款項(xiàng)確已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的憑據(jù)。

　　托收承付(★)

　　1.托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。

　　2.結(jié)算金額起點(diǎn)

　　托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1萬元;新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1000元。

　　3.使用條件

　　(1)前提：收付雙方必須在相應(yīng)的購銷合同上訂明使用托收承付結(jié)算方式。

　　(2)主體：使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。

　　(3)款項(xiàng)性質(zhì)

　　①辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng);

　　②代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)不得辦理托收承付結(jié)算。

　　4.收款人對(duì)同一付款人發(fā)貨托收累計(jì)3次收不回貨款的，收款人開戶銀行應(yīng)暫停收款人對(duì)該付款人辦理托收。

　　5.付款人累計(jì)3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收。

　　6.承付

　　(1)期限

　　①驗(yàn)單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起(承付期內(nèi)遇法定休假日順延);

　　②驗(yàn)貨付款的承付期為10天，從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起(承付期滿遇法定休假日順延)。

　　(2)承付表示

　　①明示：不論是驗(yàn)單付款還是驗(yàn)貨付款，付款人都可以在承付期內(nèi)提前向銀行表示承付，并通知銀行提前付款，銀行應(yīng)立即辦理劃款。

　　②默示：付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日(遇法定休假日順延)上午銀行開始營業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)劃給收款人。

　　7.拒絕付款的正當(dāng)理由

　　(1)沒有簽訂購銷合同或者購銷合同未訂明托收承付結(jié)算方式的款項(xiàng);

　　(2)未經(jīng)雙方事先達(dá)成協(xié)議，收款人提前交貨，或因逾期交貨，付款人不再需要該項(xiàng)貨物的款項(xiàng);

　　(3)未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項(xiàng);

　　(4)代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng);

　　(5)驗(yàn)單付款，發(fā)現(xiàn)所列貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格與合同規(guī)定不符，或者貨物已到，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項(xiàng);

　　(6)驗(yàn)貨付款，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項(xiàng);

　　(7)貨款已經(jīng)支付或計(jì)算有錯(cuò)誤的款項(xiàng)。

　　【例題1·單選題】關(guān)于托收承付結(jié)算方式使用要求的下列表述中，不正確的是(　　)。

　　A.托收承付只能用于異地結(jié)算

　　B.收付雙方使用托收承付結(jié)算方式必須簽有合法的購銷合同

　　C.收款人對(duì)同一付款人發(fā)貨托收累計(jì)3次收不回貨款的，收款人開戶銀行應(yīng)暫停收款人辦理所有托收業(yè)務(wù)

　　D.付款人累計(jì)3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收

　　【答案】C

　　【解析】選項(xiàng)C：收款人對(duì)同一付款人發(fā)貨托收累計(jì)3次收不回貨款的，收款人開戶銀行應(yīng)當(dāng)暫停收款人向“該付款人”辦理托收(付款人不付款并非收款人的錯(cuò)，這個(gè)措施不是在懲罰收款人，而是一種節(jié)省精力的措施)。

　　【例題2·單選題】2009年3月1日，甲公司銷售給乙公司一批化肥，雙方協(xié)商采取托收承付、驗(yàn)貨付款方式辦理貨款結(jié)算。3月4日，運(yùn)輸公司向乙公司發(fā)出提貨單。乙公司在承付期內(nèi)未向其開戶銀行表示拒絕付款。已知3月7日、8日、14日和15日為法定休假日。則乙公司開戶銀行向甲公司劃撥貨款的日期為(　　)。

　　A.3月6日

　　B.3月9日

　　C.3月13日

　　D.3月16日

　　【答案】D

　　【解析】驗(yàn)貨付款的承付期為10天，自運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日起計(jì)算。付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日(遇法定節(jié)假日順延)上午銀行開始營業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)劃撥給收款人。在本題中，承付期滿的次日(3月15日)為法定節(jié)假日，因此，乙公司開戶銀行向甲公司劃撥貨款的日期為3月16日。

　　委托收款(★)

　　1.委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。

　　2.適用范圍

　　(1)委托收款在同城、異地均可以使用。

　　(2)單位和個(gè)人憑已經(jīng)承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。

　　3.付款

　　(1)以銀行為付款人的，銀行應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人。

　　(2)以單位為付款人

　　①付款人應(yīng)于接到銀行通知的當(dāng)日書面通知銀行付款;付款人未在接到通知日的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視同付款人同意付款，銀行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第4日上午開始營業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)劃給收款人。

　　②銀行在辦理劃款時(shí)，付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)通過被委托銀行向收款人發(fā)出“未付款項(xiàng)通知書”。

　　(3)付款人(包括銀行和單位)審查有關(guān)債務(wù)證明后，對(duì)收款人委托收取的款項(xiàng)需要拒絕付款的，可以辦理拒絕付款，但應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定出具拒絕證明。

　　【例題·判斷題】委托收款以單位為付款人的，銀行收到委托收款憑證及債務(wù)證明，審查無誤后應(yīng)于當(dāng)日將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】委托收款以“單位”為付款人的，銀行應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知付款人，付款人應(yīng)于接到通知的當(dāng)日書面通知銀行付款，付款人未在接到通知的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視同付款人同意付款。

　　國內(nèi)信用證(★★)

　　1.國內(nèi)信用證，是指開證銀行根據(jù)申請(qǐng)人(購貨方)的申請(qǐng)向受益人(銷貨方)開出的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項(xiàng)的書面承諾。

　　2.性質(zhì)

　　我國信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。

　　(1)不可撤銷信用證，是指信用證開具后在有效期內(nèi)，非經(jīng)信用證各有關(guān)當(dāng)事人(開證銀行、開證申請(qǐng)人和受益人)的同意，開證銀行不得修改或者撤銷的信用證。

　　(2)不可轉(zhuǎn)讓信用證，是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。

　　3.適用范圍

　　信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。

　　4.保證金

　　開證行在決定受理時(shí)，應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開證金額20%的保證金，并可根據(jù)申請(qǐng)人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押或由其他金融機(jī)構(gòu)出具保函。

　　5.有效期

　　信用證的有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長不得超過6個(gè)月。

　　6.議付

　　(1)議付行必須是開證行指定的受益人開戶行。

　　(2)議付僅限于延期付款信用證。

　　(3)議付行議付后，應(yīng)通過委托收款將單據(jù)寄開證行索償資金。

　　(4)議付行議付信用證后，對(duì)受益人具有追索權(quán);到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額。

　　7.不足支付的處理

　　申請(qǐng)人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時(shí)間內(nèi)進(jìn)行付款，對(duì)不足支付的部分作逾期貸款處理。

　　【例題1·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于國內(nèi)信用證的下列表述中，正確的是(　　)。

　　A.可用于支取現(xiàn)金

　　B.開證申請(qǐng)人可以是個(gè)人

　　C.有效期最長不超過9個(gè)月

　　D.國內(nèi)信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項(xiàng)AB：信用證結(jié)算方式只適用于“國內(nèi)企業(yè)之間”商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算;只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。(2)選項(xiàng)C：信用證的有效期最長不得超過“6個(gè)月”。

　　【例題2·單選題】下列關(guān)于國內(nèi)信用證辦理和使用要求的表述中，符合支付結(jié)算法律制度規(guī)定的是(　　)。

　　A.信用證結(jié)算方式可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金

　　B.開證行應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開證金額30%的保證金

　　C.信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額

　　D.申請(qǐng)人交存的保證金和存款賬戶余額不足支付的，開證行有權(quán)拒絕付款

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金;(2)選項(xiàng)B：開證行在決定受理時(shí)，應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開證金額20%的保證金，并可根據(jù)申請(qǐng)人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押或由其他金融機(jī)構(gòu)出具保函;(3)選項(xiàng)D：申請(qǐng)人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時(shí)間內(nèi)進(jìn)行付款，對(duì)不足支付的部分作逾期貸款處理。

　　【例題3·判斷題】信用證申請(qǐng)人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時(shí)間內(nèi)進(jìn)行付款。(　　)

　　【答案】√

　　網(wǎng)上支付(★★)

　　1.網(wǎng)上支付的主要方式有網(wǎng)上銀行和第三方支付。

　　2.網(wǎng)上銀行

　　(1)分類

　　①按主要服務(wù)對(duì)象分為企業(yè)網(wǎng)上銀行和個(gè)人網(wǎng)上銀行;

　　②按經(jīng)營組織分為分支型網(wǎng)上銀行和純網(wǎng)上銀行;

　　③按業(yè)務(wù)種類分為零售銀行和批發(fā)銀行。

　　(2)企業(yè)網(wǎng)上銀行的主要業(yè)務(wù)功能

　　①賬戶信息查詢;

　　②支付指令;

　　③B2B(Business to Business)網(wǎng)上支付;

　　④批量支付。

　　(3)個(gè)人網(wǎng)上銀行的主要業(yè)務(wù)功能

　　①賬戶信息查詢;

　　②人民幣轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù);

　　③銀證轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù);

　　④外匯買賣業(yè)務(wù);

　　⑤賬戶管理業(yè)務(wù);

　　⑥B2C(Business to Customer)網(wǎng)上支付。

　　3.第三方支付

　　(1)第三方支付，是獨(dú)立于商戶和銀行的“非銀行機(jī)構(gòu)”為客戶提供的支付結(jié)算服務(wù)。

　　(2)第三方支付方式包括線上支付方式和線下支付方式。

　　(3)行業(yè)分類

　　(4)第三方平臺(tái)結(jié)算支付模式的資金劃撥是在平臺(tái)內(nèi)部進(jìn)行的，此時(shí)劃撥的是虛擬的資金，真正的實(shí)體資金還需要通過實(shí)際支付層來完成。

　　【例題·單選題】消費(fèi)者在超市購物，消費(fèi)總金額500元，通過支付寶掃碼方式使用中信銀行信用卡結(jié)賬。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是(　　)。

　　A.支付寶屬于銀行卡清算機(jī)構(gòu)

　　B.支付寶屬于第三方支付機(jī)構(gòu)

　　C.支付寶屬于網(wǎng)上銀行

　　D.消費(fèi)者應(yīng)支付收單結(jié)算手續(xù)費(fèi)1.9元

　　【答案】B

　　【解析】支付寶屬于第三方支付機(jī)構(gòu)，該業(yè)務(wù)屬于收單業(yè)務(wù)，交易手續(xù)費(fèi)應(yīng)向“商戶”(而非消費(fèi)者)收取。

　　【小結(jié)】

　　單元小結(jié)

　　最后預(yù)祝各位考生2017初級(jí)職稱考試輕松過關(guān)!