其他貨幣資金
　　（一）其他貨幣資金的內容
　　銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和外埠存款。
　　（二）核算
　　設置“其他貨幣資金”賬戶，收到款項時，記借方；支付款項時，記貸方。有余額應在借方。
　　
　　【例題4·多選題】下列各項中，不屬于其他貨幣資金的有（　）。
　　A.備用金
　　B.銀行本票存款
　　C.銀行承兌匯票
　　D.銀行匯票存款

　　『正確答案』AC
　　『答案解析』備用金通過“其他應收款”科目核算；銀行本票存款與銀行匯票存款通過“其他貨幣資金”科目核算；銀行承兌匯票通過“應收票據”或“應付票據”科目核算。

　　【例題5·單選題】企業將款項匯往異地銀行開立采購專戶，編制該業務的會計分錄時應當（　）。
　　A.借記“應收賬款”科目 貸記“銀行存款”科目
　　B.借記“其他貨幣資金”科目 貸記“銀行存款”科目
　　C.借記“其他應收款”科目 貸記“銀行存款”科目
　　D.借記“材料采購”科目 貸記“其他貨幣資金”科目

　　『正確答案』B
　　『答案解析』企業將款項匯往異地銀行開立采購專戶
　　借：其他貨幣資金——外埠存款
　　　　貸：銀行存款