一份主要內容為 “5萬元以下農戶小額貸款業務免征營業稅、所得稅按90%減記收入”的稅收政策近日由財政部遞交國務院。

　　據悉，國務院將很快公布這一政策，這被認為是今年以來財政部陸續頒布的支持農村金融的財政政策中，最為有力的強心劑。

　　該項政策將主要針對發布之后的增量貸款，業務認定口徑則根據人民銀行、銀監會聯合出臺的《涉農貸款專項統計制度》，原則上只要貸款主體農戶的身份確認，發放5萬以下小額貸款的金融機構即可享受上述稅收優惠。

　　對業務不對機構

　　如果順利獲批，這項新規將于2010年正式實施，并將覆蓋到所有擁有“農戶小額貸款”業務的金融機構，包括商業銀行和新型農村金融機構。

　　“確實已經上報國務院，但是稅率的改變是需要國務院批準的。在沒有正式獲批之前，政策依然是不夠成熟的。”權威人士透露。

　　目前，服務“三農”的金融機構只有農村信用社系統――包括農村信用社、農村合作銀行和農村商業銀行能在稅收政策上獨享優惠。稅收方面，這些機構的營業稅為3%，并享有6年所得稅減半優惠，而商業銀行營業稅為5%。

　　而依照《財政部、國家稅務總局關于延長試點地區農村信用社有關稅收政策期限的通知》的規定，此前給予試點地區和進一步擴大試點地區農村信用社的企業所得稅優惠政策，將在2008年底和2009年底分別到期。

　　而前文所述的優惠內容即將作為新的政策延續。

　　銀監會是這一政策會簽機構，此前代表商業銀行和財政部對具體政策細節進行了磋商。其相關人士表示：新的優惠政策如果出臺，“區別于此前的最大特點便是對業務不對機構。誰做這項業務誰享受，誰做得多，誰享受得多。”

　　來自財政部、人民銀行和銀監會的多位監管人士向本報表示，機構可以做很多其他業務，按照機構分有失公平，也不能調動各方為“三農”提供金融服務的積極性。

　　根據央行2009年第三季度貨幣政策執行報告，到9月末，農信社農業貸款余額僅占其各項貸款余額的44%。

　　現實中，一些商業機構也開始涉及農村金融。比如正在發展“三農”業務的郵儲、農行和其他部分商業銀行、村鎮銀行、貸款公司等，而舊的優惠政策并沒有將這些機構的業務優惠囊括進去。

　　中國農業銀行“三農”事業部相關負責人11月13日對本報表示，已經聽說此項政策的大致內容，但對具體的實施口徑、業務如何認定、怎樣的監管模式仍然不清楚，“要等國務院正式發布文件”。

　　業務認定標準：農戶身份

　　“農業貸款”、“涉農貸款”、“農戶貸款”三種有關三農貸款的提法充斥在各大銀行年報、央行貨幣政策報告、中國農村金融報告中。前兩者涵蓋以法人為貸款主體的情況，后兩者貸款用途較為廣泛。

　　根據央行2008年發布的《中國農村金融報告》，全部金融機構涉農貸款余額為6.12萬億元，占全部金融機構貸款總額的22%，占GDP的24.8%。
 
　　根據人民銀行、銀監會聯合出臺的《涉農貸款專項統計制度》，計劃出臺的新稅收優惠政策所涉及的農戶小額貸款業務限定為擁有合法農民身份的貸款主體，無論其貸款形式是個貸形式還是信用卡，其貸款用途是加工、進城務工、返鄉就業，甚至消費、房貸，只要其具有農民身份，且貸款金額在5萬元以下，向其發放貸款的金融機構在該筆業務上享受財政部即將出臺的稅收優惠。

　　農行“三農”事業部相關業務人員還向本報表示，即便是進城務工人員其在當地金融機構所貸的5萬元以下小額農戶貸款也算在政策優惠的范圍內。

　　根據《中國農村金融報告》，按照承貸主體劃分，2007年末，全部涉農貸款中農戶貸款余額為13399億元，占涉農貸款比重為21.9%。相比于其他金融機構，農村信用社依然是此項政策的最大受益者，尤其在營業稅方面，從3%降至免征。

　　2007年末，全國農村信用社農戶貸款余額達到1.16萬億元。

　　農行辦公室的消息，截至今年10月底，農業銀行金穗惠農卡發卡量超3000萬，達到3043萬張；貸款戶數230萬戶，發放農戶貸款余額605億元。而農行惠農卡的最高額度恰恰為5萬元，“和財政部提到的業務基本上完全重合”。

　　郵政儲蓄銀行目前有農戶聯保貸款、農戶保證貸款兩項貸款產品。服務對象主要是縣域內的廣大農戶。而工行、中行、建行內部也有不同數量的農戶貸款，但多數統計口徑以 “個人貸款”而非“農戶貸款”統計。

　　不過，如果此項利好政策出臺，這些銀行自然會為這項業務做一個專門的統計。

　　據銀監會統計，2007年末，中國有農戶約2.3億戶，有貸款需求的農戶約有1.2億戶，其中，獲得農村合作金融機構農戶小額信用貸款和農戶聯保貸款的農戶數超過7800萬戶，占全國農戶總數的33.2%。

　　財政部農村金融新政

　　據了解，上述稅收優惠政策，僅是財政部一系列農村金融新政策中的一部分。

　　《中小企業與涉農類企業不良貸款減免與重組辦法》作為一種財務處理方法日前已經向各金融機構發布。

　　如果按照涉農貸款統計，農行的數目比其農戶貸款大得多。截至9月末農行涉農貸款達到1.13萬億元。

　　根據銀監會統計，目前涉農貸款的不良率為7.4%，而工業貸款不良率僅為2.29%，大企業貸款不良率是1.15%，中小企業不良率是4.5%。

　　“這說明我們的農業涉農貸款不良率可能損失的比例太大。”銀監會監管一部主任楊家才在10月底舉行的“2009中國農村金融論壇”上計算說，如果放100元的貸款，有7.4元有可能收不回來，利息可能更難以收了；如果把現在的利率水平，綜合損失率放在8%，也就是收回來的利息只有7.3元多；如果我們不計算資金成本的話，正好可以覆蓋7.4%的損失部分。

　　“要使金融機構愿放貸，必須有人把這個損失補起來，靠誰？只能是財稅政策。如果我們可以把涉農貸款的這些稅收優惠，包括有一些風險補償做一點，很多機構都會愿意去放貸。”楊家才進一步表示。

　　今年以來，財政部出臺了一系列支持農村金融的重大政策。比如《關于金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失準備金稅前扣除政策的通知》、《財政縣域金融機構涉農貸款增量獎勵資金管理暫行辦法》以及《中央財政新型農村金融機構定向費用補貼資金管理暫行辦法》

　　包括上文可能出臺的稅收政策在內，監管人士稱這些措施都旨在鼓勵更多的機構參與到農村金融服務的提供上來。