財政部監督檢查局副局長郜進興日前指出：中小板和創業板公司是今年會計檢查的重點

　　日前，在財政部專門召開的2010年會計監督工作布置會上，財政部監督檢查局副局長郜進興對全國專員辦和財政廳（局）提出了具體的檢查要求，指出今年的日常監督和專項檢查工作應進一步向縱深發展、做優做精。

　　監督重點更加突出

　　經過十年的探索和積累，財政部組織的會計監督專項檢查工作形成了兵分兩路的格局，全國專員辦和財政廳（局）都有明確的分工和各自的檢查重點。

　　郜進興強調，專員辦要在去年打下的堅實基礎上，進一步落實《財政部關于進一步做好證券資格會計師事務所行政監督工作的通知》（財監〔2009〕6號），做好對證券資格會計師事務所的日常監督和檢查工作，幫助其提高執業質量。

　　鑒于創業板公司具有業務風險高、收入來源單一等特點，中小板和創業板公司被列為今年檢查的重點。郜進興要求，對創業板公司的檢查要有針對性和敏感性，既要檢查上市前后會計信息真實與否，也要關注創業板公司面臨的主要經營風險，通過檢查對創業板公司的主要風險和會計信息質量做出基本判斷，最大程度地保護投資者利益、維護資本市場穩定。同時，要關注房地產企業特別是央企房地產企業的資金鏈及經營風險，掌握第一手數據，形成調研分析報告。

　　郜進興強調，地方財政廳（局）在對企業進行會計信息質量檢查方面，應加大對地方支柱產業和關鍵領域特別是與人民群眾切身利益密切相關的重點行業的監督檢查力度，以落實國家宏觀調控政策和確保國民經濟平穩較快發展。同時，地方財政廳（局）應以強化預算管理為目標，繼續開展對行政事業單位的檢查，促進會計監督與其他財政監督的有機融合。另外，對去年首次執行新會計準則的地方國有企業要重點開展檢查，從而推動新會計準則的有效實施。

　　在會計師事務所執業質量檢查方面，將進一步加大對中小會計師事務所執業質量的檢查力度，通過強化注冊會計師行業行政監督，推動會計師事務所加強風險管理、完善內部控制、提高執業質量，并逐步探索分類監管模式，整頓和規范審計服務市場秩序。

　　對于今年將要開展的國家工商行政管理總局、公安部、財政部、人民銀行和銀監會五部門聯合整治企業登記代理違法違規行為工作，郜進興表示，地方財政廳（局）檢查人員應積極配合，重點查處違規為企業提供驗資報告、審計報告和資產評估報告的行為，協助查詢會計師事務所和評估機構的業務信息。

　　由于我國區域發展不平衡，郜進興指出，對經濟發達地區，要把監督重點放在關系國計民生的大型企業以及扶持會計師事務所做優做特等方面，利用好有限的監管資源；對經濟欠發達地區，要注重會計監督與財政支出監管的結合，監督力量應向行政事業單位預算管理傾斜，重點扶持本地中小型會計師事務所做強做大，努力提升當地企業的會計信息質量。

　　檢查工作要求更高

　　對于即將正式啟動的2010年會計監督工作，郜進興對全國專員辦和地方財政廳（局）提出了更高的要求。

　　對專員辦來講，在對會計師事務所檢查時不能簡單延伸兩家企業就結束檢查，而要對包括會計師事務所的內部管理、風險控制、自身財務管理等各個方面都進行全面檢查，綜合評價會計師事務所的整體水平。

　　由于部分專員辦只確定了擬檢查的會計師事務所，而沒有確定延伸檢查的企業名單，郜進興要求這部分專員辦在確定延伸檢查企業時要更有針對性，緊扣今年檢查重點，選取創業板、中小板上市公司以及其他重點行業的企業進行延伸檢查。延伸檢查的名單及時上報財政部。

　　對于今年將會計師事務所分所納入直接檢查對象的專員辦而言，郜進興要求側重總所對分所的一體化管理，關注總所統一的內部控制、風險管理以及薪酬制度等在分所是否得到有效執行。

　　由于目前全國專員辦對證券資格會計師事務所的監管實行了責任到戶的劃分，一家會計師事務所的總所和分所可能在同一年度中面臨不同專員辦的檢查。因此，郜進興強調，檢查分所的專員辦應及時與檢查總所的專員辦就延伸檢查企業的情況、總分所管理模式、審計責任的認定等方面進行溝通，共同促進會計師事務所內部管理和執業水平的改進與提升。這個過程中，負責監管總所的專員辦要起牽頭作用，及時協調總分所檢查。

　　對于地方財政廳（局），郜進興強調，要充分借助外力，通過與專員辦、稅務、工商、國資、審計等部門的信息共享與交流，發揮財政部門的牽頭作用和會計監督的協同效應，充分落實《會計法》、《注冊會計師法》賦予的監督職責；要通過牽住注冊會計師行業行政監督的牛鼻子，進一步完善政府行政監督、社會審計監督和單位內部會計監督三位一體的會計監督體系，從而提高監督效率和水平；要通過制訂和完善覆蓋會計監督工作全過程的工作制度和檢查指引，實現對工作流程和工作質量的動態化、精細化控制，進一步提高會計監督工作的規范化水平；要加快業務報備系統和檢查輔助軟件的推廣應用和完善升級，使會計監督的信息化水平能夠及時適應會計信息化水平的發展；要創造條件充實監督隊伍，不斷完善工作考評制度，通過督導和評價，提高會計監督工作水平和監督人員的業務素質。

　　最后，郜進興要求專員辦和地方財政廳（局）最大程度地做好會計信息質量檢查軟件的應用工作，提高會計監督檢查信息化水平。