據(jù)知情人士透露，美國(guó)證券交易委員會(huì)（Securities and Exchange Commission，簡(jiǎn)稱：SEC）正在就一些會(huì)計(jì)師事務(wù)所給在美上市交易的中國(guó)公司的審計(jì)情況進(jìn)行調(diào)查。此次調(diào)查可能引發(fā)司法介入。

　　SEC曾公開(kāi)表示正在調(diào)查進(jìn)行“反向合并”（reverse merger）的中國(guó)企業(yè)的會(huì)計(jì)和信息披露問(wèn)題。企業(yè)通過(guò)“反向合并”可以在美國(guó)的交易所掛牌上市，且其接受的監(jiān)管機(jī)構(gòu)審查不像申請(qǐng)首次公開(kāi)募股（IPO）那么復(fù)雜。知情人士說(shuō)此次調(diào)查對(duì)象也包括審計(jì)方，這一點(diǎn)此前外界并不知情。作為此次調(diào)查的一部分，SEC已經(jīng)暫停了一些中國(guó)公司的股票交易，并質(zhì)疑這些公司財(cái)務(wù)和企業(yè)運(yùn)營(yíng)的真實(shí)情況。

　　作為美國(guó)政府的會(huì)計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，美國(guó)上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)（Public Company Accounting Oversight Board）說(shuō)其正在調(diào)查一些會(huì)計(jì)師事務(wù)所，以考察他們對(duì)中國(guó)客戶的審計(jì)是否足夠嚴(yán)格。

　　相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的調(diào)查涉及眾多大小會(huì)計(jì)師事務(wù)所。尚不清楚哪些事務(wù)所已成為調(diào)查對(duì)象。

　　如果監(jiān)管機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，他們可能指控會(huì)計(jì)師事務(wù)所“專業(yè)操守不當(dāng)”并發(fā)起行政聽(tīng)證程序。SEC也可能對(duì)這些事務(wù)所提起民事訴訟。尚不清楚監(jiān)管機(jī)構(gòu)可能何時(shí)采取行動(dòng)。

　　會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)說(shuō)，審計(jì)環(huán)節(jié)有時(shí)薄弱，這可部分歸因于那些令審計(jì)師難以查出問(wèn)題的種種障礙：一些美國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所將審計(jì)工作外包給專業(yè)度不足的中國(guó)事務(wù)所；中國(guó)也阻止監(jiān)管委員會(huì)現(xiàn)場(chǎng)核查審計(jì)工作。但委員會(huì)主席多蒂（James Doty）說(shuō)，在現(xiàn)場(chǎng)核查這一問(wèn)題上他很樂(lè)觀，今年年底前這個(gè)問(wèn)題可能得到解決。

　　北京大學(xué)光華管理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)訪問(wèn)教授吉利斯（Paul Gillis）說(shuō)，目前在美掛牌上市的中國(guó)企業(yè)的審計(jì)和監(jiān)管工作進(jìn)行得不是很好。

　　在反向合并交易中，一家外國(guó)公司被一家已經(jīng)上市的美國(guó)殼公司“收購(gòu)”。但這家外國(guó)公司取得控制權(quán)和殼公司在美國(guó)上市的身份，而無(wú)需受到進(jìn)行IPO所需程度的監(jiān)管。盡管其他國(guó)家的公司也會(huì)進(jìn)行反向合并，但此類交易在中國(guó)公司中尤為普遍。會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)說(shuō)，2007年至2010年初在美上市的215家中國(guó)公司中，近四分之三都是通過(guò)反向合并上市的。

　　自2月以來(lái)，約40家中國(guó)公司或是承認(rèn)自己存在審計(jì)問(wèn)題，或是因?qū)徲?jì)問(wèn)題被SEC或美國(guó)交易所暫停股票交易。

　　對(duì)中國(guó)公司進(jìn)行審計(jì)的美國(guó)公司大多都是小公司。據(jù)會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)統(tǒng)計(jì)，2008年至2010年初，至少有40家擁有不到5名合伙人和10名專業(yè)雇員的美國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)布了中國(guó)公司的審計(jì)報(bào)告。

　　監(jiān)管機(jī)構(gòu)的審查讓這些會(huì)計(jì)師事務(wù)所處于困境：許多會(huì)計(jì)師事務(wù)所的中國(guó)客戶在審計(jì)方面受到質(zhì)疑，其中有些會(huì)計(jì)師事務(wù)所說(shuō)，它們正在竭盡所能進(jìn)行強(qiáng)有力的審計(jì)，包括在中國(guó)設(shè)立自己的辦事處和雇傭雙語(yǔ)員工，并且加大力度檢查不正當(dāng)?shù)膶徲?jì)。

　　但這可能會(huì)讓人質(zhì)疑它們過(guò)去的工作是否足夠牢靠，部分強(qiáng)烈指責(zé)某些中國(guó)公司的投資者尤其表示懷疑。

　　會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)說(shuō)，部分美國(guó)審計(jì)公司將工作外包給中國(guó)當(dāng)?shù)貙徲?jì)公司，它們并未核實(shí)這些工作是否與美國(guó)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)相一致。2009年，監(jiān)管委員會(huì)禁止亞利桑那州公司Clancy&Co.PLLC從事上市公司的審計(jì)工作，部分就是因?yàn)樵搯?wèn)題。4月，猶他州的Chisholm BierwolfNilson&MorrillLLC公司也因類似問(wèn)題被監(jiān)管委員會(huì)責(zé)令停止執(zhí)業(yè)；監(jiān)管委員會(huì)說(shuō)，Chisholm Bierwolf依靠經(jīng)驗(yàn)不足的中文助理來(lái)協(xié)助對(duì)中國(guó)客戶的審計(jì)工作，并且未進(jìn)行充分監(jiān)督。記者未能聯(lián)系到上述公司置評(píng)。

　　對(duì)Chisholm Bierwolf的禁令是永久性的，針對(duì)Clancy的禁令允許該公司一年后重新向會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)提出申請(qǐng)，但沒(méi)有跡象表明該公司采取了這樣的做法。