從當(dāng)前大企業(yè)稅收分析實(shí)踐來看，大企業(yè)管理部門已初步搭建了稅源監(jiān)控平臺(tái)，編寫了大企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制框架，建立了大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控測(cè)試指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)了對(duì)千戶集團(tuán)總體經(jīng)濟(jì)走勢(shì)的監(jiān)控。進(jìn)一步用好稅務(wù)數(shù)據(jù)，提升稅收工作站位與稅務(wù)機(jī)關(guān)話語(yǔ)權(quán)，是大企業(yè)稅收分析工作的重要課題。

　　大企業(yè)稅收分析班課題組
　　健全數(shù)據(jù)采集機(jī)制。采集有價(jià)值的數(shù)據(jù)信息是開展大企業(yè)稅收分析工作的基本前提。稅收數(shù)據(jù)是現(xiàn)代稅收治理的基礎(chǔ)設(shè)施， 主要包括納稅人提供的涉稅數(shù)據(jù)、稅務(wù)機(jī)關(guān)形成的征管資料以及作為協(xié)助之用的第三方數(shù)據(jù)，主要依據(jù)稅收征管法、企業(yè)所得稅法某些條款和稅務(wù)機(jī)關(guān)文件、備忘錄或會(huì)議紀(jì)要。

　　目前，大企業(yè)管理部門采集的稅收數(shù)據(jù)，法律依據(jù)層級(jí)偏低，數(shù)據(jù)質(zhì)量參差不齊，數(shù)據(jù)處理成本較高，實(shí)用性大打折扣。因此，一要完善數(shù)據(jù)采集的法律依據(jù)。以稅收征管法修訂為契機(jī)，通過立法形式明確納稅人、涉稅部門和其他第三方向稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)提供涉稅數(shù)據(jù)的法律義務(wù)及其不履行的責(zé)任，保障稅務(wù)機(jī)關(guān)數(shù)據(jù)采集的合法性，強(qiáng)化涉稅數(shù)據(jù)的真實(shí)性和安全性。要健全社會(huì)征信體系，打破部門壁壘與桎梏，建立數(shù)據(jù)共享平臺(tái)與機(jī)制。二要明確大企業(yè)數(shù)據(jù)采集要求。要以數(shù)據(jù)增值利用為目標(biāo)，明確采集數(shù)據(jù)范圍、采集對(duì)象、采集層級(jí)和采集方式，提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和可用性。為保證數(shù)據(jù)使用效率，盡量避免采集一些大而全但實(shí)際可用性較差的數(shù)據(jù)，以免引起數(shù)據(jù)提供方的不遵從、不合作甚至逆反抗拒。三要完善數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)。引入數(shù)據(jù)爬蟲技術(shù)、搜索引擎和圖形識(shí)別技術(shù)等， 減小信息數(shù)據(jù)的采集差錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)，從海量數(shù)據(jù)里獲取真實(shí)、有效的涉稅數(shù)據(jù)。

　　加強(qiáng)數(shù)據(jù)規(guī)范管理。數(shù)據(jù)價(jià)值在于使用，而不是占有本身。稅務(wù)機(jī)關(guān)不能做原始數(shù)據(jù)的囤積者，不能讓數(shù)據(jù)躺在倉(cāng)庫(kù)里睡大覺。數(shù)據(jù)一旦成為資源，建立數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)就是數(shù)據(jù)管理的首要任務(wù)。只有加強(qiáng)數(shù)據(jù)的規(guī)范管理，才能分析挖掘出可用的信息，數(shù)據(jù)才能真正支持我們的決策。因此，要制定統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)規(guī)范，對(duì)已采集的信息進(jìn)行甄別、過濾、對(duì)比、篩選、分類和歸總等加工處理，把來自不同信息源的零散數(shù)據(jù)去雜、去異、標(biāo)準(zhǔn)化和結(jié)構(gòu)化，為稅收分析提供規(guī)范、可靠的數(shù)據(jù)信息。

　　要進(jìn)一步提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，為大企業(yè)稅收分析提供數(shù)據(jù)支持。一是建立稅收數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)體系，理順目前數(shù)據(jù)管理各自為政的無序狀態(tài)，設(shè)立稅收數(shù)據(jù)集中管理部門，實(shí)施對(duì)稅收數(shù)據(jù)的集中處理、標(biāo)準(zhǔn)管理、質(zhì)量管理、共享調(diào)度和維護(hù)更新，便于對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行管理、控制和應(yīng)用。二是修復(fù)現(xiàn)有涉稅數(shù)據(jù)。以金稅三期系統(tǒng)上線為契機(jī)，對(duì)現(xiàn)有的系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性、合法性和邏輯性進(jìn)行篩查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，按來源反饋到相關(guān)責(zé)任部門加以修復(fù)或技術(shù)化處理。三是規(guī)范外部數(shù)據(jù)來源，對(duì)第三方數(shù)據(jù)要給予檢驗(yàn)，規(guī)范取數(shù)口徑與接口標(biāo)準(zhǔn)，提高數(shù)據(jù)交換的制度化和標(biāo)準(zhǔn)化水平，最大程度地保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性和信息交換的及時(shí)性。

　　完善分析指標(biāo)體系。指標(biāo)體系建設(shè)是大企業(yè)稅收分析工作的核心要素，是開展稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析預(yù)測(cè)和研究評(píng)價(jià)的關(guān)鍵支撐。大企業(yè)稅收分析主要包括稅收風(fēng)險(xiǎn)分析和經(jīng)濟(jì)分析。以千戶集團(tuán)稅收分析為例，稅收分析需要兩類指標(biāo)體系：一是稅收風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)，包括財(cái)務(wù)比例、盈利水平、關(guān)聯(lián)交易金額、資本運(yùn)作情況和大額資金跨境轉(zhuǎn)移等涉稅事項(xiàng)的相關(guān)指標(biāo);二是稅收經(jīng)濟(jì)分析指標(biāo)，包括經(jīng)濟(jì)發(fā)展指數(shù)、行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀、集團(tuán)稅收形勢(shì)、集團(tuán)運(yùn)行狀況、集團(tuán)政策效應(yīng)、宏觀稅負(fù)變動(dòng)率和稅收彈性系數(shù)等。當(dāng)然，僅有分析指標(biāo)還不夠，要結(jié)合稅收工作實(shí)績(jī)，為稅收指標(biāo)賦予合理的閾值，并設(shè)置人工干預(yù)的條件、范圍和方式。目前，千戶集團(tuán)指標(biāo)體系2.0版已上線運(yùn)轉(zhuǎn)，首次實(shí)現(xiàn)了國(guó)家稅務(wù)總局層面風(fēng)險(xiǎn)分析的計(jì)算機(jī)自動(dòng)掃描，但還有部分行業(yè)存在指標(biāo)空白，需要盡快升級(jí)到覆蓋所有行業(yè)的指標(biāo)體系3.0版，構(gòu)建一套科學(xué)嚴(yán)密、實(shí)用管用、完備高效額千戶集團(tuán)指標(biāo)體系。

　　提高數(shù)據(jù)分析技術(shù)。分析技術(shù)是數(shù)據(jù)能否實(shí)現(xiàn)預(yù)期價(jià)值的決定性因素。大數(shù)據(jù)是數(shù)據(jù)、技術(shù)和思維的高度融合，要深度挖掘其內(nèi)在價(jià)值，必須創(chuàng)新思維，掌握先進(jìn)的數(shù)據(jù)分析技術(shù)。通常，分析技術(shù)需要以先進(jìn)的信息技術(shù)、有效的分析工具、合理的分析方法以及科學(xué)的分析模型為載體。此外，要注重稅收分析的深入性、層次性和持續(xù)性，避免對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的復(fù)制式展現(xiàn)、對(duì)稅收現(xiàn)象的陳列式描述，努力形成全方位、立體化、一戶式描繪和展現(xiàn)納稅人全貌的全景圖。通過行業(yè)共性分析、典型事項(xiàng)分析以及高層統(tǒng)籌分析等對(duì)數(shù)據(jù)所反映出的稅收風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵開展深入分析，準(zhǔn)確把握企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理數(shù)據(jù)變動(dòng)引起的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)變化，稅收政策變化對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的影響。

　　建立專業(yè)分析團(tuán)隊(duì)。大企業(yè)稅收分析屬于稅收業(yè)務(wù)領(lǐng)域的“高、精、尖”項(xiàng)目，需要一批掌握信息技術(shù)、深諳數(shù)據(jù)規(guī)律、熟悉財(cái)務(wù)核算、精通稅收業(yè)務(wù)以及善于統(tǒng)計(jì)分析的復(fù)合型人才。一是加強(qiáng)分析人才培養(yǎng)。通過業(yè)務(wù)培訓(xùn)、經(jīng)驗(yàn)交流與崗位鍛煉，培養(yǎng)一批熟悉大數(shù)據(jù)新理念、新技術(shù)和新方法，掌握稅務(wù)、統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理等專業(yè)知識(shí)，具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)決策能力、溝通交流能力和富有責(zé)任但當(dāng)?shù)膶�業(yè)化稅收分析人員。二是加強(qiáng)專業(yè)分析團(tuán)隊(duì)建設(shè)。除了現(xiàn)有的北京市國(guó)稅局第五分局外，要在稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部，遴選一批精通財(cái)稅業(yè)務(wù)，掌握風(fēng)險(xiǎn)管理與數(shù)據(jù)分析技術(shù)的復(fù)合型人才，組建專門的數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊(duì)。要充分發(fā)揮全國(guó)稅務(wù)領(lǐng)軍人才中大企業(yè)稅收分析人員的作用，建立總局、省局兩級(jí)稅收分析人才庫(kù)，必要時(shí)積極引入外部專家資源。
　　課題組成員：蘭永紅 姜琳 陳嘉 詹鵬宇等