一、單項選擇題
　　1. 下列關于稅收司法的表述中，錯誤的是（）。
　　A.稅務機關征收稅款，稅收優先于無擔保債權，法律另有規定的除外
　　B.納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的，抵押權、質權和留置權優先于稅收執行
　　C.憲法以根本法的權威，確認我國司法權行使的主體是人民法院、人民檢察院和公安機關
　　D.對具體行政行為的審查，僅限于合法性審查
　　2. 下列關于稅收規范性文件表述正確的是（）。
　　A.縣以下稅務機關及各級稅務機關的內設機構、派出機構，可以以自已的名義制定稅收規范性文件
　　B.未經公告形式發布的稅收規范性文件，對納稅人不具有約束力
　　C.稅收規范性文件應當自發布之日起60日內向上一級稅務機關報送備案
　　D.稅收規范性文件定期清理由法規部門負責，每5年組織一次
　　3. 關于稅收實體法要素，下列說法中正確的是（）。
　　A.零稅率是免稅的一種方式，屬于稅額式減免
　　B.消費稅中的“糧食白酒”屬于概括稅目
　　C.個人所得稅中對工資薪金所得適用的稅率為超率累進稅率
　　D.稅收附加和稅收加成是加重納稅人負擔的措施
　　4. 下列關于納稅人的權利與義務的說法中，表述不正確的是（）。
　　A.納稅人或扣繳義務人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過三個月
　　B.納稅人及扣繳義務人有權要求稅務機關或稅務人員為納稅人或扣繳義務人的情況保密，但是稅收違法行為信息不屬于保密范圍
　　C.納稅人或扣繳義務人在納稅期限內如果沒有應納稅款，可以不辦理納稅申報
　　D.納稅人未按照規定期限繳納稅款或者未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令期限繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金
　　5. 關于稅務規章，下列說法中正確的是（）。
　　A.稅務規章的效力低于法律，而高于行政法規
　　B.稅務規章與地方性法規對同一事項的規定不一致時，應當提請全國人大常委會裁決
　　C.人民法院在行政訴訟中對規章“參照”適用，對不適當的稅務規章可以宣布無效或予以撤銷
　　D.只有法律或國務院行政法規等對稅收事項已有規定的情況下，才可以制定稅務規章
　　6. 稅法與民法關系的陳述，下列錯誤的是（）。
　　A.稅法借用了民法的概念和規則
　　B.稅法調整手段具有綜合性，民法的調整手段較單一，主要是以民事手段為主
　　C.稅法調整的是國家與納稅人之間的稅收征納關系，屬于橫向經濟關系
　　D.稅法調整手段相對于民法來說，更多的是行政處罰和刑罰手段，違法者承擔的法律責任主要是行政責任與刑事責任
　　7. 關于國際稅法，下列陳述不正確的是（）。
　　A.國際反避稅合作的主要內容是稅收情報交換
　　B.直接抵免法適用于對同一經濟實體即總、分機構間的稅收抵免
　　C.避免國際重復征稅的一般方式有免稅法和抵免法
　　D.饒讓抵免是居住國政府對其居民在非居住國得到的稅收優惠，視同已納稅額而給予抵免
　　8. 下列銷售貨物中，適用17%的增值稅稅率的是（）。
　　A.鮮奶
　　B.食用鹽
　　C.農機零配件
　　D.二甲醚
　　9. 下列業務中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。
　　A.典當業銷售死當物品
　　B.增值稅納稅人收取的會員費
　　C.納稅人在資產重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式涉及的貨物轉讓
　　D.水庫提供農業灌溉用水
　　10. 根據增值稅現行政策，下列關于增值稅優惠政策表述正確的是（）。
　　A.對飛機維修勞務增值稅實際稅負超過6%的部分一律實行即征即退的政策
　　B.三峽電站自發電之日起，電力產品的增值稅稅收負擔超過8％的部分實行增值稅先征后退的政策
　　C.非營利性醫療機構的藥房分離為獨立的藥品零售企業，免征增值稅
　　D.煤層氣抽采企業的增值稅一般納稅人抽采銷售煤層氣實行增值稅先征后退政策
　　11. 關于增值稅一般納稅人注銷時稅務處理的說法，正確的是（）。
　　A.增值稅留抵稅額可申請退稅
　　B.企業可自行保留防偽稅控專用設備
　　C.企業應將結存未用的紙質專用發票送交主管稅務機關繳銷
　　D.尚未銷售的存貨對應的增值稅進項稅額應作轉出處理
　　12. 某汽車修理廠會計核算健全，2010年營業額120萬元，但一直未向主管稅務機關申請增值稅一般納稅人認定。2011年5月，該廠提供修理勞務并收取修理費價稅合計46.8萬元；購進的零配件、電力等均取得增值稅專用發票，對應的增值稅稅款合計4萬元。該修理廠本月應繳納增值稅（）萬元。
　　A.4.8
　　B.2.8
　　C.1.36
　　D.6.8
　　13. 下列關于特定企業增值稅政策的表述中，錯誤的是（）。
　　A.發售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人，在售賣加油卡、加油憑證時，按預收賬款作相關財務處理，不征收增值稅
　　B.電力公司向發電企業收取的過網費，不征收增值稅
　　C.油氣田企業與非油氣田企業之間相互提供的生產性勞務不繳納增值稅
　　D.上海期貨交易所的會員單位和客戶通過上海期貨交易所交易的期貨保稅交割標的物，按保稅貨物暫免征收增值稅
　　14. 某商店為增值稅小規模納稅人，2011年6月采取“以舊換新”方式銷售24K金項鏈一條，新項鏈對外銷售價格8700元，舊項鏈作價5000元，向消費者收取新舊差價款3700元；另以“以舊換新”方式銷售洗衣機一臺，新洗衣機對外銷售價格3600元，舊洗衣機作價800元，向消費者收取新舊差價款2800元。假如以上價款中均含增值稅，該商店應繳納增值稅（）元。
　　A.212.62
　　B.270
　　C.131.07
　　D.276.70
　　15. 某具備建筑業施工資質的企業為增值稅一般納稅人，同時企業附屬的工廠可自產鋁合金門窗。2011年5月承包一項安裝工程，工程價款共計80萬元，其中工程所用鋁合金門窗為附屬工廠提供，不含稅銷售額50萬元，已知該企業生產此批鋁合金門窗的成本為30萬元，且對應的增值稅專用發票均已于本月認證并抵扣。該企業2011年5月應繳納增值稅（）萬元。
　　A.0
　　B.3.40
　　C.8.50
　　D.11.41
　　16. 企業發生的下列行為中，不需要繳納消費稅的是（）。
　　A.用自產的應稅消費品換取生產資料
　　B.用自產的應稅消費品抵償債務
　　C.直接銷售委托加工收回的已稅消費品
　　D.在銷售數量之外另付給購貨方自產的應稅消費品作為獎勵
　　17. 某酒廠2011年11月購進酒精（酒精所用原料為糧食），取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，注明價款200萬元、增值稅34萬元，生產領用其中的60％用于生產糧食白酒；本月銷售白酒40噸，取得不含稅銷售額80萬元，并收取包裝物押金11.7萬元。該酒廠2011年11月應納消費稅（）萬元。
　　A.5
　　B.10
　　C.11.17
　　D.22
　　18. 某商業企業（增值稅一般納稅人）2011年9月向消費者個人銷售金銀首飾取得收入58950元，零售金銀鑲嵌首飾取得收入35780元，銷售鍍金首飾取得收入85000元，銷售鍍金鑲嵌首飾取得收入12378元，取得金銀首飾的修理清洗收入780元。該企業上述業務應繳納的消費稅為（）。
　　A.4048.29元
　　B.5983.16元
　　C.4081.62元
　　D.0元
　　19. 某酒廠為增值稅一般納稅人。2011年5月銷售額（含增值稅價）及包裝物押金情況如下：10噸糧食白酒、5噸黃酒含稅銷售額分別為280.8萬元、128.7萬元，當期發出包裝物收取押金分別為24.57萬元、11.7萬元，當期到期未收回包裝物押金分別為4.68萬元、5.85萬元，則該企業當月應納消費稅稅額為（）。
　　A.59.5萬元
　　B.63.5萬元
　　C.53.32萬元
　　D.69.5萬元
　　20. 某煙草批發企業為增值稅一般納稅人，從煙廠購買卷煙500箱，支付不含稅金額500萬元，2012年1月將購進的卷煙200箱銷售給位于A地的煙草批發商，取得不含稅銷售收入250萬元；其余的銷售給位于B地的零售單位，取得不含稅銷售收入400萬元。則該煙草批發企業應繳納消費稅（）萬元。
　　A.32.5
　　B.45
　　C.20
　　D.0

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