李云

　　作者語：最近，我國一些國有銀行提出，全行要深刻理解現(xiàn)代金融企業(yè)涵義，強(qiáng)化現(xiàn)代金融企業(yè)理念，努力把本行塑造成現(xiàn)代金融企業(yè)。筆者下面從現(xiàn)代金融企業(yè)的角度來淺談應(yīng)付帳款的支付時(shí)間問題，如有不足之處，請專家、讀者給予批評指正。
　　
　　應(yīng)付帳款是指因購買材料、商品或勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的一種債務(wù)。這是買賣雙方在購銷活動(dòng)中由于取得物資與支付貨款在時(shí)間上不一致而產(chǎn)生的負(fù)債。它是商業(yè)信用的主要形式。
　　在我們的日常經(jīng)營活動(dòng)中小到購買辦公用品，大到各種固定資產(chǎn)的購置，應(yīng)付帳款時(shí)常會(huì)發(fā)生與存在，它的支付時(shí)間很有必要引起有關(guān)人員的注意，因適時(shí)支付可以促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營效益最大化。適時(shí)支付筆者認(rèn)為是指在不影響信譽(yù)的前提下，盡量延遲支付應(yīng)付帳款；而經(jīng)營效益最大化對我國金融企業(yè)來講是指利潤最大化，同時(shí)還要有利于今后的可持續(xù)發(fā)展，催使企業(yè)價(jià)值最大化。
　　也許有些員工，尤其是負(fù)責(zé)人覺得因應(yīng)付帳款支付時(shí)間產(chǎn)生的那點(diǎn)效益對于經(jīng)營著幾十億、上百億、上千億資產(chǎn)的國有銀行算不上什么，"斤斤計(jì)較"。但，九層之臺，起于累土；千里之行，始于足下。真正現(xiàn)代的金融企業(yè)是應(yīng)該而且必須重視起來的，我們幾百萬、幾千萬、上億的利潤也是從一元、十元、百元積累起來的，況且有時(shí)一筆應(yīng)付帳款因適時(shí)支付產(chǎn)生的效益不止一元、十元、百元。舉個(gè)簡單的例子，×××行一年因購買辦公耗材產(chǎn)生5000萬應(yīng)付帳款，適時(shí)支付較立時(shí)支付延長付款期15天，短期貸款年利率5.04%，那么產(chǎn)生的效益是50000000*5.04%/365*15=103，561.60（元）。
　　經(jīng)調(diào)查，筆者發(fā)現(xiàn)在一些國有銀行中部分購置部門和購置人員在應(yīng)付帳款的支付上常常比商家還急，有的甚至離合同規(guī)定付款期限到期還有很多天，就不停地催促本行財(cái)務(wù)人員給商家付款，讓商家都感到"盛情難卻"，這錢不能不提前收。而現(xiàn)代企業(yè)中流行的不成文的法則--"應(yīng)付帳款不到付款期限最后一天不付、應(yīng)收帳款盡早收"，在我們國有銀行就不流行了。真的弄不明白這些"盡職盡責(zé)"的同志是怎么想的？為了維護(hù)其行在供應(yīng)商中的信譽(yù)，我看是沒有必要的，大家想一想那個(gè)供應(yīng)商怕銀行不付款和付不了款，我想對商家盛情的原因大概是沒有考慮貨幣時(shí)間價(jià)值存在的緣故。
　　"貨幣是有時(shí)間價(jià)值的"，作為當(dāng)今銀行職員都清楚這一點(diǎn)，因?yàn)殂y行是經(jīng)營貨幣的企業(yè)，日常的貸款收息、存款付息都是貨幣時(shí)間價(jià)值的具體體現(xiàn)。既然清楚"貨幣是有時(shí)間價(jià)值的"，那他們咋能在日常工作中漏考慮或置之不顧呢！最近，我國一些國有銀行提出，全行要深刻理解現(xiàn)代金融企業(yè)涵義，強(qiáng)化現(xiàn)代金融企業(yè)理念，努力把本行塑造成現(xiàn)代金融企業(yè)。我們大家均應(yīng)積極響應(yīng)這順應(yīng)時(shí)代發(fā)展潮流的號召與要求，加強(qiáng)理財(cái)意識和責(zé)任心，努力從為本行賺1元錢的收入、節(jié)省1元錢的支出的點(diǎn)點(diǎn)滴滴做起，這樣筆者相信我們國有商業(yè)銀行的明天會(huì)燦爛無限。
　　 我國國有商業(yè)銀行近年來一直推行全面成本管理，以求真正降低營運(yùn)成本，提高經(jīng)營效益，增強(qiáng)與外資銀行的競爭力，而充分利用時(shí)間價(jià)值，合理延長應(yīng)付帳款的支付時(shí)間，避免浪費(fèi)掉本應(yīng)屬于我們的貨幣時(shí)間價(jià)值，以降低日常采購成本，正是響應(yīng)全面成本管理的一項(xiàng)具體體現(xiàn)，也是建立真正現(xiàn)代化金融企業(yè)的一項(xiàng)要求。全面成本管理的主要內(nèi)容是由原來單一部門管理轉(zhuǎn)向全行共同管理，把成本控制的責(zé)任分解落實(shí)到每一層次、部門、環(huán)節(jié)、崗位，強(qiáng)化全體員工的參與感，牢固樹立成本意識。方興未艾的眾多理財(cái)中心及給企業(yè)以提供理財(cái)服務(wù)為目的地客戶經(jīng)理大量出現(xiàn)，都是沖著"理財(cái)"來的，我們不能只給別人理財(cái)，而忘了給自己理財(cái)。我們也需要給我們自己行理好財(cái)，尤其是我們的購置部門及其購置人員更需要有全面成本管理及有效理財(cái)?shù)囊庾R，做一名合格的理財(cái)人，加強(qiáng)責(zé)任心，切實(shí)視行如家，為降低營運(yùn)成本、提高經(jīng)營效益做出自己應(yīng)有的貢獻(xiàn)，為我國國有銀行向真正現(xiàn)代化的金融企業(yè)邁進(jìn)打下應(yīng)具備的必要基礎(chǔ)。
　　
　　作者簡介： 李云 男 工商銀行廣東分行計(jì)劃財(cái)務(wù)部(工商銀行中山市分行計(jì)劃財(cái)務(wù)部)
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