全國會計從業《會計基礎》第五章第四節對賬講義

　　第四節　對賬
　　
　　一、賬證核對
　　會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證核對。
　　一般是在日常編制憑證和記賬過程中進行，檢查所記賬目是否正確。
　　二、賬賬核對
　　1.總分類賬簿有關賬戶的余額核對�？偡诸愘~各賬戶的借方期末余額合計數與貸方期末余額合計數應核對相等；
　　2.總分類賬簿與所屬明細分類賬簿核對�？偡诸愘~的借、貸方本期發生額和期末余額與所屬明細分類賬的借、貸方本期發生額和期末余額之和應核對相等；
　　3.總分類賬簿與序時賬簿核對�，F金日記賬和銀行存款日記賬期末余額應與總分類賬的庫存現金、銀行存款期末余額核對相符；
　　4.明細分類賬簿之間的核對。會計部門財產物資明細分類賬期末余額與財產物資保管和使用部門的有關財產物資明細分類賬期末余額應核對相符。
　　三、賬實核對
　　1.現金日記賬賬面余額與庫存現金數額是否相符。現金日記賬賬面余額應每天同庫存現金實際庫存數相核對。
　　2.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符。銀行存款日記賬的賬面余額，應同開戶銀行寄送企業的銀行對賬單相核對，一般至少一月核對一次。
　　3.各項財產物資明細賬賬面余額與財產物資的實有數額是否相符。
　　4.有關債權、債務明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄是否相符。
　　【例題·多選題】對賬的內容包括（�。�。
　　A.證證核對　B.賬證核對
　　C.賬表核對　D.賬實核對
　　『正確答案』BD
　　『答案解析』對賬的內容包括賬證核對、賬賬核對、賬實核對。 
　　【例題·多選題】賬賬核對包括（　）。
　　A.總賬與日記賬核對
　　B.總賬與明細賬核對
　　C.會計賬與保管賬核對
　　D.各種應收、應付賬款明細賬面余額與有關債權、債務單位的賬目余額相核對 
　　『正確答案』ABC
　　『答案解析』賬賬核對包括：1.總分類賬簿有關賬戶的余額核對；2.總分類賬簿與所屬明細分類賬簿核對；3.總分類賬簿與序時賬簿核對；4.明細分類賬簿之間的核對。選項D屬于賬實核對。 
　　【例題·單選題】在下列有關賬項中，不屬于賬賬核對的內容是（�。�。
　　A.銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額核對
　　B.銀行存款日記賬余額與總賬余額核對
　　C.總賬賬戶借方發生額合計與其明細賬借方發生額合計的核對
　　D.總賬賬戶貸方余額合計與其明細賬貸方余額合計的核對
　　『正確答案』A
　　『答案解析』選項A屬于賬實核對。