近期，有關央行開通個人信用報告網上查詢服務試點的消息引起社會廣泛關注，也再次激發了公眾對于個人征信的濃厚興趣。那么，個人信用報告里到底有些啥內容？涉稅信息在其中占多少分量？“信用”又是誰在用，有啥用？圍繞這些問題，本報記者采訪了銀行、稅務機關、學者和公眾。

新版個人信用記錄將“含稅”

事實上，隨著近年來社會的進步，個人征信系統在我國已不是什么新鮮事物。

記者了解到，全國統一的個人征信系統是中國人民銀行在2004年初組織各商業銀行建立的。同年12月，全國7個城市實現15家全國性商業銀行和8家城市商業銀行聯網試運行。2005年8月，實現全國所有商業銀行和部分農村信用社的聯網運行。經過1年的試運行后，于2006年1月正式運行。截至2012年9月，個人征信系統累計收錄8.2億自然人的信用信息；2012年1月～9月，全國個人信用報告日均查詢72.1萬次。

有相關專家指出，個人征信系統最近之所以再次引發公眾關注，除因為今后個人信用報告可更便捷地在網上獲得以外，還在于隨著社會發展，公眾對既牽涉個人隱私又頗具商業價值的征信信息本身產生了濃厚興趣。

那么，個人征信信息主要包含哪些內容呢？據悉，目前個人通過網上查詢服務獲得的是央行今年8月啟用的新版個人信用報告，與舊版個人信用報告相比，新版個人信用報告的明顯變化是包含了欠稅記錄、強制執行記錄、民事判決記錄、行政處罰記錄及電信欠費記錄等信息。記者在一份個人信用記錄樣本中看到，這部分新增加的信息被歸類為公共記錄，其中的欠稅記錄包含了納稅人識別號、欠稅金額、欠稅統計時間和主管稅務機關4項內容。

如今，中國已進入名副其實的信用經濟時代，信用消費遍及日常生活的每個角落。個人信用記錄就是人們的“經濟身份證”。辦過房貸的人都知道，個人信用記錄這張“身份證”一般都是銀行放貸中的必查科目，能不能在銀行借到錢，甚至利率能不能多打幾個折扣，都與此息息相關。不僅如此，小到信用卡辦理，大到應聘工作，個人信用狀況無不是重要參考依據。

據了解，目前金融機構尤其銀行是個人信用記錄的主要使用者，凡是居民到銀行辦理信貸業務，后者都要查詢其個人信用記錄，比如信用卡辦理、消費貸款和信用擔保等。同時，個人信用報告的使用已延伸到政府、社會管理和商業交易等各個領域，如政府采購、政府項目招投標、司法調查、商業合作乃至一些公司招聘員工、高管任命等都要將個人信用報告作為參考。

中國人民銀行青島分行營管部有關人士表示，新版個人信用報告增加了欠稅記錄等公共記錄，意味著除了信貸交易出現違約外，欠稅、強制執行、民事判決和行政處罰非金融類違約違規行為，都可能會對個人信用產生不良影響。

山東省某國有銀行負責人告訴記者，早在十多年前，該行就在放貸前參考申請人的納稅記錄，現在更是重視利用各種途徑搜集申請人涉稅征信，“如果對方有過欠稅行為，那我們就會一票否決，不予貸款。你想啊，國家的錢他都敢欠，那銀行的貸款就更有可能賴賬了。”

納稅信用可以兌換“真金白銀”

記者從相關部門了解到，根據個人征信系統建設計劃，從2007年開始，國家征信系統就有將公共記錄納入個人征信系統的規劃。目前，欠稅信息等非銀行信息的收集已在部分地區試點。

據北京大學經濟學院副院長章政介紹，2007年，國務院建立個人征信系統建設的部級協調機制，設立了部級領導小組推進這項工作。目前，在部級層面，央行與稅務、工商、海關和質監等部門間在個人征信信息共享上已經有共識，包括涉稅信息在內的公共記錄信息已在部分地區搜集。

對于將欠稅記錄納入個人信用報告，章政認為這是對個人征信系統的一個非常重要的完善。他表示，納稅是公民個人對社會、對利益相關者承擔的一個非常重要的責任；涉稅信息可以反映個人在公共方面承擔責任的能力和意愿，對考察個人信用狀況非常有參考價值。

章政說：“我認為，對自然人，也就是我們常說的個人而言，其個人所得及個人財產方面有欠稅行為應該記錄到個人信用記錄里面來；更為重要的一點是，要把企業法人的負面涉稅信息記錄到其法定代表人的個人信用記錄中去，載明他所負責的企業在哪些稅種上，有多少金額的欠稅。”

章政同時指出，雖然欠稅記錄是個人信用記錄中非常重要的一方面內容，但是在個人信用記錄里面披露欠稅記錄還存在技術難點。

“比如某人欠了稅，后來他繳納了這個拖欠的稅款，但在稅務機關看來，這個人仍然是一個有欠稅行為的納稅人。”章政舉例說，“但從個人征信的角度看呢？是不是也要這樣認定，把它作為一個負面信息記錄在信用記錄里呢？個人如果對自己的欠稅記錄有異議，應如何解決呢？”

章政表示，個人信用記錄涉稅征信的收集與認定還需要進一步細化，確定一個對各方而言都是“有理有據”的標準和可行的操作辦法，否則，會對個人權益造成侵害。

雖然目前涉稅信息尚未在全國范圍內納入個人信用記錄，但是涉稅信息已成為金融機構辦理業務，政府招標采購和商業合作中越來越重要的考量指標。“失信寸步難行”，不良涉稅記錄已經讓不少人的信用變成“負資產”。

福建省的私營企業主徐金陽就為自己當初的欠稅行為懊悔不已：“欠稅未繳使我的信用記錄有了‘污點’，讓我現在重新辦企業困難重重。”

原來，前幾年徐金陽曾經在廈門市投資興辦了一家企業，由于經營管理不善，企業虧損嚴重，最終宣告破產，其所欠稅款因為破產資產不足而無法獲得足額清償。按照現行稅收制度，其欠繳的稅款只能掛賬處理，無法追繳。這些信息納入信用記錄后，他再到福建省內別處投資興辦企業時，工商、稅務機關將不再為其辦理和發放證照。

另一方面，好的納稅信用可以成為企業的無形資產，提升企業的信譽，幫助企業獲得貸款。記者了解到，近幾年，在湖南、廣東、廣西、江蘇和浙江等地，稅務機關已與商業銀行合作，使納稅信用好的中小企業可以獲得一定額度的無抵押擔保貸款，實現納稅信用等級的社會化應用。

2011年，湖南華諾星空電子技術有限公司獲得大批訂單，公司急需資金用于擴大生產，但由于沒有足額抵押物，無法向銀行申請貸款。

“那時我真不知道該怎么辦，大家都缺錢，還沒開口就被拒絕了。曾經也想過貸款，可是沒有足值的抵押物。”公司董事長韓明華說。他偶然得知，憑借良好的納稅信用，可以在交通銀行湖南省分行獲得無抵押貸款，而且很快捷。最后，公司通過這個途徑在不到兩周時間內就獲得了200萬元貸款。這筆貸款為公司解決了大額采購的燃眉之急，幫助公司在國內消防、部隊和地質勘探等領域提高了知名度。

“我生平第一次感覺到，納稅也有實質性的‘回報’，納稅信用也是企業財富呀！”回憶起這筆200萬元的貸款，韓明華感慨萬千。

“把納稅信用、納稅額作為貸款前置條件，實現了銀行貸款的風險可控。”交通銀行湖南省分行的一位人士說，“優質的納稅信用是企業誠信守法的標志，足額納稅記錄證明了企業經營情況良好。所以我們可以比較放心地將貸款發放給湖南華諾星空這樣納稅信用優良的企業。”

征信完善也能促進誠信納稅

新版個人信用記錄引入欠稅記錄，不但引起公眾的廣泛關注，也吸引了稅務機關的目光。多個省市稅務機關的人士認為此舉將對于減少稅收違法行為，提高納稅人稅法遵從度發揮積極作用。

近年來，國家已相繼建立實施了納稅信用等級評定和欠稅公告制度，定期向社會公示納稅信用等級為A級的納稅人和欠稅納稅人的信息。但這些涉稅信息目前所帶來的正面效應還比較弱，常常只是對納稅人的稅務事項產生正面或負面影響，多數納稅人對自己的涉稅信用關注度不高。

山東省淄博市淄川區國稅局局長劉傳寶告訴記者，由于社會各領域信用信息共享程度低，違信成本不高，一些企業在銀行和稅務機關間搞兩套報表，面向稅務機關的財務報表顯示微利或虧損，意圖降低稅負；面向銀行系統的報表則體現有大量利潤存在，便于獲取貸款。特別是個體經營戶在變更地址、走逃后，在稅務機關的信息系統內形成非正常戶，而在銀行信息系統中還有正常的現金流，形成了一邊欠稅一邊貸款的奇怪現象。

劉傳寶認為，將欠稅記錄納入個人信用體系將會增加失信個人和企業的違信成本，弘揚納稅信用積極作用，打擊逃稅、騙稅和欠稅等違法行為，營造納稅無信用、事事難辦理的氛圍。個人信用體系是一套高效的信用信息記錄和傳播機制，激勵約束效應更明顯，影響更廣泛。所以，涉稅信息既完善了個人征信體系，也可以促進納稅人誠信納稅。“今后納稅人更要‘三思而后行’，從長遠看，包含欠稅信息的個人信用記錄會進一步增強納稅人的納稅意識。”

采訪中，一些稅務機關的人士表示，目前個人征信數據庫對涉稅信息采集還缺乏統一規范和標準，影響信息資源共享范圍及數據準確；主要反映在涉稅征信報告內容單一、銀行與稅務機關信息共享程度欠佳、涉稅信息時間性滯后等方面。

由于相關法規不到位，難以清晰界定稅務機關與銀行之間信息傳遞和利用的問題，沒有形成一個順暢的溝通和交換機制，涉稅信息產生后不能及時與人民銀行共享信息。同時，只有欠稅信息或非正常戶信息納入個人征信數據庫的采集范圍，項目較少，不能全面反映納稅人在稅務方面的信用度。

山東省一家商業銀行信貸部門的負責人表示，上述情況折射出我國信用機制相對孤立，效用偏低的“短板”。

這位負責人說：“銀行有自己的信用評級，稅務機關有納稅人信用等級評定，政府部門又有自己的一套評級制度，缺少一個統一、系統的綜合信用評定制度，評定呈現多頭并舉、信息零散的局面，甚至是評定結果出現自相矛盾的狀況。因此，表面上看，多個部門都在管，似乎實現了全面治理，而實際上造成了資源浪費，并出現了治理的‘真空’；導致評定后所產生的效用也不明顯，不能將信用評級的效果充分滲透到企業的生產、經營和個人生活當中。”

當下，我國與個人信用相關的信息散布在金融機構、稅務、工商、海關、法院、公安和質監等多個部門之中。除了金融機構個人信用信息基本實現高效采集外，其他部門的信息采集尚缺乏全國統一的運作機制，為此，國家相關部門及一些地區正在探索行之有效的解決辦法。

章政向記者透露，目前，國家發改委正在牽頭具體推進各部委與央行之間采集、傳遞和共享個人征信信息，未來一兩年內將會出臺一個可在全國推廣的采集個人征信信息的“頂層設計”。

參與本文采寫的有：陳佳賡 曲明 陳榮富 贠相忠 劉筱慶 徐偉 錢斌 胡海嘯 于宏 閆祿 宋瀝濱 張迎新