【要點三】銀行結算賬戶

（一）銀行結算賬戶的種類

(1) 銀行結算賬戶按存款人不同，分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶。

(2) 銀行結算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。

(3) 個體工商戶憑營業執照以字號或經營者姓名開立的銀行帳戶納入“單位銀行結算帳戶”管理。

（二）銀行結算賬戶的撤銷

存款人有以下情形之一的，應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請：

(1)被撤并、解散、宣告破產或關閉的；

(2)注銷、被吊銷營業執照的；

(3)因遷址需要變更開戶銀行的；

(4)其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。

存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行結算賬戶。(三)基本存款賬戶

1.基本存款賬戶的概念

基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉賬結算和現金收付而開立的銀行結算賬戶，是存款人的主要存款賬戶。

2.基本存款賬戶使用范圍

基本存款賬戶的使用范圍包括：存款人日常經營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現金的支取。

(四)一般存款賬戶

1.一般存款賬戶的概念一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。

2.一般存款賬戶的使用范圍一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。

(五)專用存款賬戶

1.專用存款賬戶的概念

專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規和規章，對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立

的銀行結算賬戶。

2.專用存款賬戶的使用范圍

專用存款賬戶適用于：基本建設資金，更新改造資金，財政預算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結算資金，期貨交易保證金，信托基金，住房基金，社會保障基金，收入匯繳資金，業務支出資金等專項管理和使用的資金。

3.單位銀行卡帳戶的資金必須由基本存款帳戶轉帳存入，該帳戶不得辦理現金收付業務。

4.收入匯繳帳戶款項轉出只能往基本帳戶劃款，不得支取現金。

5.業務支出帳戶資金轉入只能從基本帳戶轉入，可以按照規定辦理現金支取業務。

(六)臨時存款賬戶

1.臨時存款賬戶的概念

臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。

2.臨時存款賬戶的使用范圍

①臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發生的資金收付。

②臨時存款賬戶支取現金，應按照國家現金管理的規定辦理。

③注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。匯繳人與出資人的名稱要求一致。

④臨時存款賬戶有效期最長不得超過2年。

(七)個人銀行結算賬戶

1.郵政儲蓄機構辦理銀行卡業務開立的賬戶納入個人銀行結算賬戶管理。

2.個人銀行結算賬戶使用范圍

個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現金支取；儲蓄賬戶僅限于辦理現金存取業務，不得辦理轉賬結算。

(八)異地銀行結算賬戶

1、存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關銀行結算賬戶：

(1)營業執照注冊地與經營地不在同一行政區域(跨省、市、縣)，需要開立基本存款賬戶的；

(2)辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的；

(3)存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入匯繳或業務支出需要開立專用存款賬戶的；

(4)異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的；

(5)自然人根據需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。