6、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年8月初，外購貨物一批，支付增值稅進項稅額18萬元，8月下旬，因管理不善，造成8月初購進的該批貨物一部分發(fā)生霉爛變質，經(jīng)核實造成1/3損失。該企業(yè)8月份可以抵扣的進項稅額為()。

　　A、0

　　B、6

　　C、12

　　D、18

　　答案：C

　　解析：本題考核進項稅的抵扣。購進貨物非正常損失，其進項稅額不得從當期銷項稅額中抵扣，因管理不善發(fā)生霉爛變質損失，屬于非正常損失，該企業(yè)8月份可以抵扣的進項稅額=18-18×1/3=12(萬元)。

　　7、某食品加工企業(yè)為小規(guī)模納稅人。2月份取得銷售收入32960元;直接從農(nóng)戶購入農(nóng)產(chǎn)品價值640元，支付運輸費60元，該企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額為( )元。

　　A、480

　　B、597.6

　　C、872.6

　　D、960

　　答案：D

　　解析：本題考核增值稅應納稅額的計算。小規(guī)模納稅人的進項稅額不得抵扣;應納增值稅額=32960÷(1+3%)×3% =960(元)。

　　8、企業(yè)發(fā)生的下列行為中，按規(guī)定允許開具增值稅專用發(fā)票的是( )。

　　A、商業(yè)企業(yè)零售煙酒

　　B、小規(guī)模納稅人銷售貨物

　　C、銷售免稅的貨物

　　D、服裝廠向商場銷售服裝

　　答案：D

　　解析：本題考核增值稅專用發(fā)票的管理。商業(yè)企業(yè)零售煙酒，小規(guī)模納稅人銷售貨物，銷售免稅的貨物均屬不得開具專用發(fā)票的情況。

　　9、下列各項中，不屬于消費稅征稅環(huán)節(jié)的是( )。

　　A、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

　　B、進口環(huán)節(jié)

　　C、零售環(huán)節(jié)

　　D、移送環(huán)節(jié)

　　答案：D

　　解析：本題考核消費稅的征稅環(huán)節(jié)。消費稅的征稅環(huán)節(jié)包括：生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)、批發(fā)環(huán)節(jié)，金銀首飾、鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征稅。

　　10、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，對部分應稅消費品實行從量定額和從價定率相結合的復合計稅辦法。下列各項中，實行復合計稅的消費品有( )。

　　A、煙絲

　　B、雪茄煙

　　C、糧食白酒

　　D、高檔手表

　　答案：C

　　解析：本題考核消費稅的計稅依據(jù)。根據(jù)稅法規(guī)定，目前只有卷煙、糧食白酒、薯類白酒實行從量定額和從價定率相結合的復合計稅辦法。煙絲、雪茄煙、高檔手表均為從價計征消費稅。