一、單項選擇題
1、根據增值稅的規定，下列應當申請認定為增值稅一般納稅人的是（　　）。
A．某商業企業年應稅銷售額為65萬元
B．某商業企業年批發及零售應稅銷售額為90萬元
C．某生產企業銷售自產產品，并兼營設備修理，取得年應稅銷售額為40萬元
D．偶爾發生應稅行為的非企業性單位
【正確答案】B
2、納稅評估過程中，發現納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的。要（　　）處理。
A．移交司法部門
B．移交其主管部門
C．移交上級稅務部門
D．移交稅務稽查部門
【正確答案】D
3、注冊稅務師在代理委托人的增值稅納稅審核時，對于銷售收入的結算方式的審核中。以下說法中正確的是（　　）。
A．注冊稅務師應該重點審核企業產品賒銷業務是否屬實，特別關注合同中規定的收款日期與實際收款13期，有無在合同規定的收款日期沒有收到款項，不確認銷售收入的問題
B．注冊稅務師應該重點審核企業在按照預收貨款結算方式確認銷售收入時，是否在收到貨款時，確認銷售收入，有無在收到貨款、沒有發出存貨的情況下，不確認收入的問題
C．注冊稅務師應該重點審核企業采用托收承付結算方式時，有無貨物已經發出不作銷貨處理的情況，重點審核企業的購銷合同和年末發出商品備查簿
D．注冊稅務師應該重點審核納稅人在采用分期收款的結算方式下，有無只在全部貨款收齊時結轉收入，而不是在每次收到貨款時結轉收入，有無沒有在實際收款時確認收入的問題
【正確答案】A
4、個人不在公司任職取得的董事費收入，應當按照（　　）稅目征收個人所得稅。
A．工資薪金所得
B．勞務報酬所得
C．特許權使用費
D．其他所得
【正確答案】B
5、企業在經營活動中發生的下列稅費，應在“營業稅金及附加”科目中核算的是（　　）。
A．房產稅
B．城鎮土地使用稅
C．教育費附加
D．印花稅
【正確答案】C
6、某生產企業(一般納稅人)具有進出口經營權，2010年7月增值稅業務情況如下：7月1日，上期留抵稅額為20萬元；7月1日，外購生產用原材料，取得增值稅專用發票一張，注明進項稅額240萬元：7月15日，從美國免稅進口原材料80萬美元，專門用于生產向日本出口的產品；(美元的外匯牌價：1：7．9)假定取得抵扣憑證全部通過稅務機關認證。已知：企業的產品適用增值稅率17％、退稅率13％，原材料適用的征稅率17％、退稅率13％)，假設：7月19日，向日本出口自產產品一批．收回日元13600萬元(日元對人民幣的外匯牌價：1：0．07353)：7月20日，向深圳某公司銷售產品，收回應收票據－張，票面價款1200萬元；7月28日，稅務機關檢查發現，企業5月收到的內銷貨款20萬元沒有按照收入核算，要求企業在7月31日前將稅款和滯納金補繳。則在8月5日，企業填寫《增值稅納稅申報表》時．填入“(一)按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”欄中的數據應為（　　）萬元。
A．1142．74
B．1042．74
C．1220
D．1045．64
【正確答案】B
7、根據《中華人民共和國發票管理辦法》和國家稅務總局的有關規定，發票的管理權限按（　　）劃分。
A．國稅機關管理的主體稅種
B．地稅機關管理的主體稅種
C．流轉稅主體稅種
D．所得稅主體稅種
【正確答案】C
8、某一般納稅人，當期進項稅額為30萬元，銷項稅額為80萬元，已經預繳的稅額為70萬元，則月末企業的會計處理應為（　　）。
A．借：應交稅費－應交增值稅(轉出未交增值稅)　　20
　　　　貸：應交稅費－未交增值稅　　20
B．借：應交稅費－未交增值稅　　20
　　　　貸：應交稅費－應交增值稅(轉出未交增值稅)　　20
C．借：應交稅費－應交增值稅(轉出多交增值稅)　　20
　　　　貸：應交稅費－未交增值稅　　20
D．借：應交稅費－未交增值稅　　20
　　　　貸：應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)　　20
【正確答案】D
9、商業零售企業采用售價金額法進行會計核算的。“商品進銷差價”科目核算的內容是（　　）。
A．庫存商品的不含稅售價與不含稅進價的差額
B．庫存商品的含稅售價與不含稅進價的差額
C．庫存商品的不含稅售價與含稅進價的差額
D．庫存商品的含稅售價與含稅進價的差額
【正確答案】B
10、根據企業所得稅法的規定，下列不屬于企業免稅收入的是（　　）。
A．國債利息收入
B．符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益
C．在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益
D．所有的非營利組織的收入
【正確答案】D二、多項選擇題
11、(2009年)下列情形中，企業應按照“工資薪金所得”扣繳個人所得稅的有（　　）。
A．支付給獨立董事的董事費
B．支付給職工的過節費和旅游費．
C．支付給供銷人員的年度考核獎金
D．個人獨資企業支付給投資者的工資
E．個人投資者在其投資的有限責任公司報銷與企業生產經營無關的消費性支出
【正確答案】B，C
12、稅務行政復議的第三人是指與申請復議的具體行政行為有利害關系的個人和組織。這里所說的“利害關系”是指經濟上的（　　）等。
A．債權關系
B．債務關系
C．供銷關系
D．股權控股關系
E．以上都是
【正確答案】A，B，D
13、注冊稅務師審核某工業企業2010年1月書立、領受的應稅憑證時，有關印花稅的稅務處理正確的有（　　）。
A．以產品換材料合同，以產品同類銷售價格計算的金額按適用稅率繳納印花稅
B．總賬賬簿記載的實收資本和資本公積金額沒有變化。不需重新繳納印花稅
C．與國外科研機構訂立技術轉讓合同，按預期產品銷售收入1％付款，尚無銷售暫不繳納印花稅
D．與銀行簽訂貸款期限延長合同，貸款金額不變．不需繳納印花稅
E．因經營情況變化，減少采購數量和金額。已繳納印花稅的原采購合同作修改，不需繳納印花稅
【正確答案】B，D，E
14、以下房產中可以享受免征房產稅優惠政策的房產有（　　）。
A．企業辦的技工學校自用的房產
B．軍隊空余的出租房產
C．農村的房產
D．公安局租用某企業房屋，按年計付租金
E．公園照相館經營用房產
【正確答案】A，B
15、某企業向注冊稅務師咨詢發票開具過程中需要注意的事項，注冊稅務師以下指導意見中您認為正確的有（　　）。
A．小規模納稅人可去稅務機關代開專用發票
B．企業可以經過稅務機關審批拆本使用發票
C．納稅人領購的發票只能在本省或本縣、市范圍內開具
D．企業可以自行決定使用電子計算機開具發票
E．向小規模納稅人銷售貨物，可以不開具專用發票
【正確答案】A，B，C，E
16、注冊稅務師在代理記賬業務中代為編制會計賬簿的工作，以下說法中正確的有（　　）。
A．代理簡易賬的記賬工作是以收支方式記錄，反映生產情況并進行簡易會計核算，在編制記賬憑證后根據業務內容按時間順序記入相關賬戶
B．注冊稅務師應該負責填寫企業的全部賬簿資料，包括總賬、分類賬、銀行存款日記賬和現金日記賬
C．注冊稅務師應根據個體、私營業戶所屬經營行業的特點，經營項目的主要范圍，設置明細分類賬
D．明細分類賬一般采用活頁式賬簿。其格式可選擇三欄式、數量金額式或多欄式明細分類賬
E．記賬的登記方法必須是根據原始憑證的日期采用逐筆登記的方法，不得采用定期匯總登記的方法
【正確答案】A，C，D
17、以下關于營業稅計稅依據的確定，正確的有（　　）。
A．所有運輸企業從事聯運業務，以實際收取的營業額為計稅依據，即以收到的收入扣除支付給以后的承運者的運費、裝卸費、換裝費等費用后的余額為營業額
B．納稅人提供建筑業勞務(不含裝飾勞務)的．其營業額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內，但不包括建設方提供的設備的價款
C．個人出租住房，在3％稅率的基礎上減半征收營業稅
D．單位和個人進行演出，以全部收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或經紀人的費用后的余額為營業額
E．單位和個人銷售或轉讓其除了購置或抵債外取得的不動產和受讓的土地使用權．以全部收入減去不動產或土地使用權的購置或受讓原價后的余額為營業額
【正確答案】B，C，D
18、對于上一年度錯誤會計賬目的調整方法的表述中，下列說法正確的有（　　）。
A．對上一年度錯賬且對上年度稅收發生影響的，如果在上一年度決算報表編制后發現的。即使不影響利潤，也要通過“以前年度損益調整”進行調整
B．對上一年度錯賬且對上年度稅收發生影響的，如果在上一年度決算報表編制前發現的．可直接調整上年度賬項，對于影響利潤的錯賬須一并調整“本年利潤”科目核算的內容
C．對上一年度錯賬且對上年度稅收發生影響的，如果在上一年度決算報表編制后發現的，如果影響上年度會計利潤，要通過“以前年度損益調整”賬戶進行調整
D．對上一年度錯賬且對上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關的，可以根據上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況。通過“以前年度損益調整”賬戶進行調整
E．對上一年度錯賬且對上年度稅收沒有影響的。但是與本年度核算和稅收有關的，可以根據上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況，相應調整本年度有關賬項
【正確答案】B，C，E
19、根據《企業所得稅法》進行納稅審核時，對主營業務收入確認的審核，主要采用（　　）方法。
A．詳查法
B．抽查法
C．詢問法
D．核對法
E．驗算法
【正確答案】B，D，E
20、資源稅納稅人是從事應稅資源開采或生產而進行銷售或自用的單位和個人。應包括（　　）。
A．外商投資企業開采銷售鐵礦石
B．煤炭進出口公司進口煤炭
C．海鹽鹽場生產銷售海鹽
D．私營企業購進鐵礦石直接對外出售
E．個體工商戶開采原煤銷售
【正確答案】A，C，E