一、單項(xiàng)選擇題
1、某酒店2010年7月取得客房收入25000元，餐飲收入30000元；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)三臺(tái)，取得普通發(fā)票，支付金額10530元，則該企業(yè)7月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（　　）元。
A．2750
B．2345
C．2153．96
D．1220
【正確答案】D
2、對(duì)于企業(yè)發(fā)生的以下業(yè)務(wù)。可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)的是（　　）。
A．外購(gòu)集體福利用的健身器材
B．本期收到出口貨物的退稅額
C．當(dāng)期購(gòu)進(jìn)管理部門使用的小汽車
D．當(dāng)期購(gòu)進(jìn)材料以備用于投資
【正確答案】D
3、下列項(xiàng)目中，不需要辦理注銷稅務(wù)登記的是（　　）。
A．納稅人被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照
B．納稅人因資不抵債而破產(chǎn)
C．納稅人因經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變更而離開原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄區(qū)
D．納稅人變更經(jīng)營(yíng)范圍
【正確答案】D
4、下列對(duì)于稅務(wù)行政復(fù)議的理解正確的是（　　）。
A．對(duì)稅務(wù)所、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局作出的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議
B．對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的。向市稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議
C．對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，應(yīng)當(dāng)直接向人民法院提起行政訴訟
D．為保證復(fù)議的公正性，稅務(wù)系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)專門設(shè)立獨(dú)立的稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)
【正確答案】A
5、某注冊(cè)稅務(wù)師2010年3月對(duì)企業(yè)2009年納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2009年2月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí)。多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元，進(jìn)一步審核出、入庫(kù)單等原始憑證時(shí)，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2009年12月全部出售，則以下調(diào)整分錄中正確的是（　　）。
A．借：生產(chǎn)成本　　20000
　　　　貸：庫(kù)存商品　　20000
B．借：生產(chǎn)成本　　20000
　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　20000
C．借：生產(chǎn)成本　　20000
　　　　貸：以前年度損益調(diào)整　　20000
D．借：生產(chǎn)成本　　20000
　　　　貸：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)　　20000
【正確答案】C
6、某牛奶廠(一般納稅人)，2010年5月庫(kù)存產(chǎn)品酸奶1000箱，賬面價(jià)值100000元，市場(chǎng)價(jià)值130000元．由于保管不當(dāng)，發(fā)生變質(zhì)。已知用于生產(chǎn)該批酸奶的原奶是向當(dāng)?shù)氐酿B(yǎng)牛戶收購(gòu)，生產(chǎn)酸奶耗用原奶的成本是60000元，耗用電費(fèi)5000元，假定上述耗用均在前期購(gòu)．進(jìn)并抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅，則企業(yè)在5月的增值稅納稅申報(bào)表中“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄中填寫的數(shù)據(jù)應(yīng)為（　　）元。
A．17000
B．11115．52
C．9815．52
D．9250
【正確答案】C
7、某電子生產(chǎn)企業(yè)，2010年當(dāng)年利潤(rùn)總額為1300萬(wàn)元，其中向西部國(guó)家鼓勵(lì)類企業(yè)A公司投資，分回的收益為500萬(wàn)元，無(wú)其他納稅事項(xiàng)。企業(yè)計(jì)算的應(yīng)納所得稅額258．82萬(wàn)元，注冊(cè)稅務(wù)師以下觀點(diǎn)正確的是（　　）。
A．對(duì)外投資所得符合免稅規(guī)定
B．對(duì)外投資收益應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅
C．企業(yè)應(yīng)按稅率差額補(bǔ)稅
D．企業(yè)應(yīng)納所得稅為325萬(wàn)元
【正確答案】A
8、下列工業(yè)企業(yè)完工產(chǎn)品的成本計(jì)算公式正確的是（　　）。
A．完工產(chǎn)品總成本=期末在產(chǎn)品成本+本期發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用－期初在產(chǎn)品成本
B．完工產(chǎn)品總成本=期初在產(chǎn)品成本+本期發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用－期末在產(chǎn)品成本
C．完工產(chǎn)品總成本=期初產(chǎn)成品成本+本期發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用－期末產(chǎn)成品成本
D．完工產(chǎn)品總成本=期初在產(chǎn)品成本+本期發(fā)生的在產(chǎn)品成本－期末在產(chǎn)品成本
【正確答案】B
9、一般納稅人發(fā)生下列情況不得領(lǐng)購(gòu)開具專用發(fā)票的是（　　）。
A．虛開增值稅專用發(fā)票
B．借用他人專用發(fā)票
C．會(huì)計(jì)核算不健全，不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的
D．未按規(guī)定開具專用發(fā)票
【正確答案】C
10、以下的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，屬于營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的是（　　）。
A．隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)
B．某綜合性大酒店設(shè)有餐廳和賓館住宿服務(wù)
C．電信部門銷售電話座機(jī)并提供通信服務(wù)
D．銷售電梯并負(fù)責(zé)保管、維修
【正確答案】C二、多項(xiàng)選擇題
11、注冊(cè)稅務(wù)師代理審查納稅企業(yè)的記賬憑證時(shí)，主要包括以下（　　）工作。
A．審查所附原始憑證有無(wú)短缺
B．審查記賬憑證與所附原始憑證的內(nèi)容是否一致
C．審查會(huì)計(jì)科目及其對(duì)應(yīng)關(guān)系是否正確
D．記賬憑證的會(huì)計(jì)科目與原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符
E．審查記賬憑證中付款憑證金額是否太大
【正確答案】A，B，C，D
12、某外貿(mào)企業(yè)本期購(gòu)進(jìn)A貨物用于出口，購(gòu)進(jìn)時(shí)發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額40000元，內(nèi)銷8貨物銷項(xiàng)稅額為12000元。外銷A貨物離岸價(jià)格人民幣為300000元，退稅率為13％。該企業(yè)經(jīng)營(yíng)貨物適用的增值稅率均為17％。下列不正確的會(huì)計(jì)處理有（　　）。
A．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　12000
　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)　　12000
B．借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)　　6000
　　　　其他應(yīng)收款　　20000
　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅(出口退稅)　　26000
C．借：其他應(yīng)收款　　30588．24
　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅(出口退稅)　　30588．24
D．借：其他應(yīng)收款　　26000
　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅(出口退稅)　　26000
E．借：其他應(yīng)收款　　20000
　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅(出口退稅)　　20000
【正確答案】A，B，D，E
13、對(duì)出口企業(yè)存在下列情況之一的關(guān)聯(lián)交易，必須逐筆核實(shí)后方可退稅（　　）。
A．從境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)購(gòu)進(jìn)并出口到境外關(guān)聯(lián)企業(yè)的業(yè)務(wù)
B．出口企業(yè)曾有意隱瞞未備案的關(guān)聯(lián)企業(yè)．在追加備案后半年內(nèi)與出口企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)
C．從境內(nèi)企業(yè)購(gòu)進(jìn)并出口到境外企業(yè)的業(yè)務(wù)
D．兩年內(nèi)與關(guān)聯(lián)企業(yè)的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)被落實(shí)有問題的
E．與納稅信用等級(jí)為C級(jí)的出口企業(yè)發(fā)生的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)
【正確答案】A，B，D
14、下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的有（　　）。
A．地下建筑物若作工業(yè)、商業(yè)之外的其他用途，以其房屋原價(jià)的50％-60％作為計(jì)稅依據(jù)
B．融資租賃方式租人的房屋，以每期支付的租賃費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)
C．更新房屋附屬設(shè)備將新附屬設(shè)備價(jià)值計(jì)入原值時(shí)，可扣減原來(lái)相關(guān)設(shè)備價(jià)值后的余額為計(jì)稅依據(jù)
D．以房地產(chǎn)對(duì)外投資收取固定收入，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，以固定收入作為計(jì)稅依據(jù)
E．地下建筑物若作工業(yè)用途．其房產(chǎn)計(jì)稅原值為房屋原價(jià)的50％-60％，在此基礎(chǔ)上扣除原值減除比例作為計(jì)稅依據(jù)
【正確答案】C，D，E
15、注冊(cè)稅務(wù)師代理審查資源稅時(shí)．下列表述中正確的有（　　）。
A．納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)以生產(chǎn)數(shù)量為課稅數(shù)量
B．代理納稅審查首先應(yīng)確定納稅人計(jì)稅依據(jù)是否準(zhǔn)確無(wú)誤
C．納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的。應(yīng)以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量
D．對(duì)于連續(xù)加工而無(wú)法正確計(jì)算原煤移送使用量的煤炭．可按加工后的煤炭數(shù)量作為課稅數(shù)量
E．降低或混淆應(yīng)稅產(chǎn)品的等級(jí)，應(yīng)使用低等級(jí)的單位稅額
【正確答案】B，C
16、下列（　　）不需要辦理稅務(wù)登記。
A．國(guó)家機(jī)關(guān)
B．個(gè)體工商戶
C．小型超市
D．無(wú)固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販
E．個(gè)人
【正確答案】A，D，E
17、關(guān)于貨運(yùn)發(fā)票的抵扣問題，下列說法中正確的有（　　）。
A．增值稅一般納稅人取得的代開票單位為代開票納稅人開具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
B．增值稅一般納稅人取得的自開票納稅人的聯(lián)運(yùn)單位開具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票準(zhǔn)予計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
C．增值稅一般納稅人取得的貨物運(yùn)輸發(fā)票上如果分別注明運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi)的，可以根據(jù)運(yùn)費(fèi)計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
D．增值稅一般納稅人取得的貨物運(yùn)輸發(fā)票上注明為運(yùn)雜費(fèi)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行劃分。計(jì)算準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
E．增值稅一般納稅人取得的自開票納稅人的物流單位開具的貨物運(yùn)輸發(fā)票準(zhǔn)予計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
【正確答案】A，B，C，E
18、(2010年)關(guān)于涉稅賬務(wù)處理的說法，正確的有（　　）。
A．資產(chǎn)負(fù)債表中的“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目包括融資性租入固定資產(chǎn)，不包括經(jīng)營(yíng)性租入固定資產(chǎn)
B．工業(yè)企業(yè)在采購(gòu)材料過程中發(fā)生的進(jìn)貨費(fèi)用．應(yīng)計(jì)入存貨采購(gòu)成本，如果進(jìn)貨費(fèi)用金額較小，可以直接計(jì)入當(dāng)期損益
C．固定資產(chǎn)出售、由于各種不可抗拒的自然災(zāi)害而產(chǎn)生的毀損，處置時(shí)均應(yīng)通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算，計(jì)算處置固定資產(chǎn)的凈損益，期末直接轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)
D．用權(quán)益法核算股權(quán)投資時(shí)，被投資企業(yè)分派的現(xiàn)金股利應(yīng)該沖減長(zhǎng)期股權(quán)投資，不確認(rèn)投資收益
E．企業(yè)將自嚴(yán)的產(chǎn)品用于職工食堂補(bǔ)助，應(yīng)該按產(chǎn)品成本確認(rèn)收入，并計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額
【正確答案】A，B，C，D
19、某公司財(cái)務(wù)主管向注冊(cè)稅務(wù)師咨詢．關(guān)于下列收入中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（　　）。
A．為企業(yè)集資取得的利息
B．國(guó)家發(fā)行的金融債券利息
C．轉(zhuǎn)讓國(guó)債取得的轉(zhuǎn)讓收入
D．個(gè)人按規(guī)定繳付住房公積金并從銀行提取
E．職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得的股息
【正確答案】A，C，E
20、2010年5月稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查某生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)的增值稅納稅情況時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2010年1月將外購(gòu)的鋼材用于本企業(yè)的在建工程項(xiàng)目中，鋼材賬面價(jià)值10萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)作出本月內(nèi)補(bǔ)繳稅款并繳納滯納金和罰款的決定。該企業(yè)在填寫2010年5月的納稅申報(bào)表時(shí)，就該事項(xiàng)以下填表正確的有（　　）。
A．第4行“納稅檢查調(diào)整的銷售額”10萬(wàn)元
B．第11行“銷項(xiàng)稅額”1．70萬(wàn)元
C．第14行“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”1．70萬(wàn)元
D．第16行“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”1．70萬(wàn)元
E．第19行“應(yīng)納稅額”1．70萬(wàn)元
【正確答案】C，D