三、判斷題

1.

【答案】√

2.

【答案】×

【解析】根據規定，納稅人兼營非增值稅應稅項目，未分別核算的，由主管稅務機關核定貨物或者應稅勞務的銷售額。

3.

【答案】×

【解析】納稅人進口貨物報關后，境外供貨商向國內進口方退還或返還的資金，或進口貨物向境外實際支付的貨款低于進口報關價格的差額，不作進項稅額轉出處理。

4.

【答案】×

【解析】根據規定，納稅人委托其他納稅人代銷貨物的，其增值稅納稅義務的發生時間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或部分價款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天。

5.

【答案】√

6.

【答案】×

【解析】自2009年1月1日起，工業鹽的增值稅稅率由13%恢復到17%，­­­食用鹽繼續沿用13%的低稅率。

7.

【答案】×

【解析】零稅率不等于免稅，免稅只是規定某一稅環節的應納稅額等于零。

8.

【答案】×

【解析】一般納稅人向小規模納稅人購買的農業產品，可視為免稅農業產品，按照13%的扣除率計算進項稅額。

9.

【答案】×

【解析】不屬于當期發生的進項稅也可以在當期抵扣。

10.

【答案】√

11.

【答案】√

12.

【答案】×

【解析】銷售額未達到起征點的，免征增值稅;達到或超過起征點的，應就其“全部”銷售額征稅。

13.

【答案】×

【解析】從事運輸業務的單位和個人，發生銷售貨物并負責運輸所售貨物的混合銷售行為，一并征收增值稅。

14.

【答案】√

【解析】 目前只有卷煙、白酒實行復合計征的方法。

15.

【答案】 ×

【解析】 從商業企業購進應稅消費品連續生產應稅消費品，符合抵扣條件的，準予扣除外購應稅消費品已納的消費稅稅款。

16.

【答案】 ×

【解析】企業購進貨車或廂式貨車改裝生產的商務車，衛星通訊車等專用汽車，不征收消費稅。

17.

【答案】 √

18.

【答案】 ×

【解析】 納稅人自產自用的應稅消費品，按照納稅人生產的同類消費品的銷售價格計算納稅;沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。

19.

【答案】 √

【解析】 自產的應稅消費品用于獎勵屬于消費稅的納稅范圍;用于獎勵的外購應稅消費品已繳納過消費稅，不再繳納消費稅。

20.

【答案】 √

21.

【答案】 ×

【解析】出口應稅消費品的免稅辦法，由國務院財政、稅務主管部門確定。

22.

【答案】 ×

【解析】 出口的應稅消費品辦理退稅后，發生退關，報關出口者必須及時向其機構所在地或居住地主管稅務機關申報補繳已退的消費稅稅款。

23.

【答案】√

24.

【答案】√

25.

【答案】×

【解析】納稅人出口應稅消費品，除法律另有規定外，免征消費稅。

26.

【答案】√

27.

【答案】×

【解析】納稅人采取托收承付和委托收款方式銷售應稅消費品的，其消費稅納稅義務發生時間為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天。