會計職稱考試《中級財務管理》第三章 籌資管理

　　復習重點三、銀行借款 

　�。ㄒ唬┿y行借款的種類

　　1.提供貸款機構：政策性銀行貸款、商業銀行貸款和其他金融機構貸款；

　　2.對貸款有無擔保要求：信用貸款、擔保貸款（保證貸款、抵押貸款、質押貸款）

　　3.取得貸款用途：基本建設貸款、專項貸款、流動資金貸款

　�。ǘ�）銀行借款的程序與保護性條款

　　1.銀行借款程序（一般了解）

　　2.長期借款的保護性條款

　　條款 特征 主要內容

　　例行性保護條款 例行常規，在大多數借款合同中都會出現。 ①要求定期向提供貸款的金融機構提交財務報表，以使債權人隨時掌握公司的財務狀況和經營成果

　　② 不準在正常情況下出售較多的非產成品存貨，以保持企業正常生產經營能力

　�、� 如期清償應繳納稅金和其他到期債務，以防被罰款而造成不必要的現金流失

　　④ 不準以資產作其他承諾的擔保或抵押

　　⑤ 不準貼現應收票據或出售應收賬款，以避免或有負債等

　　一般性保護條款 對企業資產的流動性及償債能力等方面的要求條款，應用于大多數借款合同。 ① 保持企業的資產流動性

　�、� 限制企業非經營性支出

　�、� 限制企業資本支出的規模

　�、� 限制公司再舉債規模

　　⑤ 限制公司的長期投資

　　特殊性保護條款 針對某些特殊情況而出現在部分借款合同中的條款，只有在特殊情況下才能生效。 ① 要求公司的主要領導人購買人身保險

　　② 借款的用途不得改變

　　③ 違約懲罰條款

條款	特征	主要內容
例行性保護條款	例行常規，在大多數借款合同中都會出現。	①要求定期向提供貸款的金融機構提交財務報表，以使債權人隨時掌握公司的財務狀況和經營成果 ② 不準在正常情況下出售較多的非產成品存貨，以保持企業正常生產經營能力 ③ 如期清償應繳納稅金和其他到期債務，以防被罰款而造成不必要的現金流失 ④ 不準以資產作其他承諾的擔�；虻盅� ⑤ 不準貼現應收票據或出售應收賬款，以避免或有負債等
一般性保護條款	對企業資產的流動性及償債能力等方面的要求條款，應用于大多數借款合同。	① 保持企業的資產流動性 ② 限制企業非經營性支出 ③ 限制企業資本支出的規模 ④ 限制公司再舉債規模 ⑤ 限制公司的長期投資
特殊性保護條款	針對某些特殊情況而出現在部分借款合同中的條款，只有在特殊情況下才能生效。	① 要求公司的主要領導人購買人身保險 ② 借款的用途不得改變 ③ 違約懲罰條款

　�。ㄈ�）銀行借款的籌資特點

　　1.程序簡單，籌資速度快（與發行債券、融資租賃等債權籌資方式相比）

　　2.資本成本較低（利息負擔低于發行債券和融資租賃，無需支付證券發行費和租賃手續費）

　　3.籌資彈性較大（可與債權人協商）

　　4.限制條款多（保護性條款）

　　5.籌資數額有限（受到貸款機構資本實力的制約）