您現在的位置：CFTC對PFG審計師發布永久性禁令
近段時間以來，美國的政府官員圍繞OTC衍生品交易的監管改革問題展開了廣泛的討論。隨后產生了一系列冗長的指令比如說《Dodd-Frank 法案》。這部法案的產生不單單是因為2008年的金融危機，另一個原因是，由一系列因素產生的大范圍企業破產而導致的這些公司龐大的負債規模。
美國一直以來都支持客戶保護事業。本著企業對自身負責的原則，美國對負責企業破產的機構進行了登記管理，借此金融市場的監管機構向整個行業表明了態度：確保金融行業有正確的預防措施。
金融監管機構對外部審計從業者實施監管
美國商品期貨交易委員會(CFTC)針對來自伊利諾伊州格倫代爾高地的一名注冊會計師同時也是一名個人執業者的Veraja-Snelling公司的Veraja-Snelling女士采取措施，剝奪其注冊會計師資格。CFTC指控Veraja-Snelling 未能按照CFTC第1.16章的條例規定對PFG公司進行審計。
Veraja-Snelling公司負責對PFG公司的審計工作。在公司破產時，PFG是一家注冊在案的期貨經紀商(FCM)。盡管從PFG公司進行破產清算到現在已經一年多過去了，政府當局仍繼續對相關責任俄方進行整治。
作假帳
2012年7月10日，美國商品期貨交易委員會(CFTC)對PFG公司及其唯一法定代表人CEO 老Wasendorf涉嫌欺詐進行指控。其他的違法行為還包括Wasendorf非法侵占數百萬美元的客戶資金。公司被美國全國期貨協會(NFA)清查，并在同一天，Mr.Wasendorf曾試圖自殺。
僅僅兩天后，金融調查公司PrivCo 發現對PFG公司的金融審計工作被委托給了Veraja-Snelling 女士，而她所代表的公司里只有她一人，并且她在一處私人住宅進行辦公。
在那些受到控訴的違法行為中，PFG公司在2011年向委員會(CFTC)提交的公證的財務報表經查隱瞞真實數據，夸大2.15億多美元。按照CFTC今日頒發的法令，Wasendorf通過下列途徑欺騙了Veraja-Snelling 女士和其他人：制造夸大PFG公司銀行賬戶余額的虛假的對賬單;給Veraja-Snelling 女士發送一份聲稱已得到銀行方面確認的偽造文件。
按照CFTC的法令，Wasendorf 能夠隱藏其欺詐行為，部分原因是：PFG公司缺乏適當的內部會計審查，同時又不受按照CFTC監管規定所執行的審計工作。法令指出，Veraja-Snelling女士對PFG公司財務報表的審查工作沒有按照公認審計準則(GAAS)進行，同時又沒有按照CFTC第1.16章規定，對確保客戶資產安全的內部會計控制和程序進行適當的核實和檢測
CFTC執法部門主任David Meister今日就有關監管規定發表聲明稱：“正如PFG公司破產所表明的那樣，獨立的財會監控能力再怎么強調都不為過。期貨經紀商們，最重要的是他們的客戶們，指望審計師進行財務審計并且每一次審計工作須謹慎而又專業化的完成。CFTC監管之下不允許有低于標準的審計工作出現，也不允許有對期貨行業不甚了解的審計師存在。”
法令指出，Veraja-Snelling女士缺乏對期貨經紀商進行審查所必須的專業技術，沒有恰當地雇傭人員并且對PFG公司進行審查，也不能在審查過程中做到足夠的謹慎。此外，Veraja-Snelling女士在審查期間對PFG公司內部的財會控制沒有進行核實及檢測，沒有識別出Wasendorf 對客戶賬戶及財務報告的私自控制，而這恰恰說明了PFG公司內部的財會控制的缺失。
此外，法令也指出，正是由于Veraja-Snelling女士未能正確確認PFG公司的銀行賬戶余額，才導致了銀行工作人員簽署了由審計師發送的錯誤的鑒定書，而鑒定書最終又返還給了審計師。Veraja-Snelling女士依靠PFG公司的財會人員準備詢證函。在接收到詢證函之后，Veraja-Snelling女士又將詢證函送入了由Wasendorf秘密控制的郵箱。
Wasendorf通過一個銀行職員在詢證函上偽造簽章，從而偽造了虛假的銀行賬戶。
法令最終裁定，Veraja-Snelling女士由于未能按照第1.16章規定而實施了不正確不專業的審計行為，被永久剝奪會計師資格。此外，法令要求她放棄從2011年的審計工作中獲得酬勞的權利。
2013年6月5日，CFTC控訴美國國家銀行協會非法持有使用PFG公司客戶的私人資金。美國律師愛荷華州北區辦事處對Wasendorf進行了處罰。2013年1月23日，判處Wasendorf 50年有期徒刑，并繳納多于2.15億美元的賠償金。
CFTC執法部對CFTC互換交易及中介監督部(Division of Swap Dealer and Intermediary Oversight)在此次事件中的支持表示感謝。
