山東省會計從業資格考試《會計基礎》模擬題九(5)

　　五、綜合實務題：（本類題共4 小題，每小題分見各小題，共計35 分。請在專用答題紙上指定的位置按序答題。
資料：宏達有限責任公司2003 年12 月31 日資產負債表（簡表）如圖所示：
宏達公司資產負債表（簡表）
2003 年12 月31 日 單位：元
資產 金額 負債及所有者權益 金額
流動資產：
應收賬款
存貨
貨幣資金
應收票據

非流動資產：
短期投資
長期投資
固定資產原價
待攤費用
190 000
263 000
63 000
80 000

48 000
300 000
1 200 000
48 000

流動負債：
短期借款
應付賬款
應交稅金
累計折舊

長期負債：
長期借款

所有者權益：
實收資本
盈余公積
應付利潤
末分配利潤
67 000
152 000
75 000
300 000

330 000

800 000
250 000
80 000
138 000
資產總計 2 192000 負債及所有者權益總計 2 192000
要求：上表分類中存在差錯，試為該公司編制一張正確的資產負債表。（本小題5 分）
2 ．匯豐公司2003 年1 月末結賬前的損益類賬戶余額如下：
主營業務收入（貸） 420 000 主營業務成本（借） 275 000
其他業務收入（貸） 64 000 營業費用（借） 20 000
營業外收入（貸） 12 000 主營業務稅金及附加（借）15 000
投資收益（貸） 8 000 其他業務支出（借） 50 000
營業外支出（借） 12 000 管理費用（借） 32 000
所得稅（借） 24 420 財務費用（借） 10 000
要求：根據上述賬戶余額，編制當月利潤表。（本小題8 分）
3 ．根據A 公司2003 年12 月生產業務，登記有關“T ”型賬戶。（本小題7 分）
（1） 12 月6 日倉庫領用材料如下表。
項目 材料金額
制造甲產品耗用 85 890
制造乙產品耗用 72 230
車間一般耗用 15 100
管理部門耗用 12 660
合計 185 880
（2） 12 月14 日，以銀行存款支付企業的水電費3 600元，其中生產甲產品的動力用電1400元，生產乙產品的動力用電1100元，車間一般耗用的水電費600元，企業行政管理部門的水電費500元。
（3） 12月20日，以銀行存款支付車間設備的維修費500元。
（4） 12 月31 日，分配本月份應付職工工資28 000 元，其中：制造甲產品的工人工資16 000 元，制造乙產品的工人工資8000 元，車間管理人員工資1600 元，廠部管理人員工資2400 元。
（5） 12 月31 日，按規定提取本月固定資產折舊費6400 元，其中生產車間固定資產折舊費4 200 元，行政管理部門使用的固定資產折舊費2 200 元。
（6） 12 月31 日，結轉本月發生的制造費用22 000 元，其中甲產品負擔14 000 元，乙產品負擔8 000 元。
（7） 12 月31 日計算并結轉本月完工的甲產品生產成本。乙產品未完工。
4 ．某企業B 生產車間2004 年9 月發生以下制造費用：
（l） 9 日，分配工資費用40 000 元，記賬憑證48 號；
（2） 9 日，分配職工福利費5 600 元，記賬憑證49 號；
（3） 25 日，用銀行存款支付電費12 000 元，記賬憑證67 號；
（4） 27 日，車間領用修理用材料1 800 元，記賬憑證78 號；
（5） 30 日，計提固定資產折舊9 800 元，記賬憑證96 號，附件1 張：
（6） 30 日，結轉當月制造費用69 200 元，記賬憑證99 號。
要求：1 、編制第96 號記賬憑證，復核人：王紅，填制人：周軍；
2 、根據上述記賬憑證登記制造費用明細賬。（本小題15 分）