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上海會計從業考試會計基礎精編筆記:銀行存款(1)


  銀行存款 
  銀行存款是企業存入銀行或其他金融機構的貨幣資金。企業應根據業務需要,在其所在地銀行開設賬戶,并利用銀行賬戶進行存款、取款以及各種收支轉賬業務的結算。根據我國《票據法》和《支付結算辦法》的規定,企業發生的貨幣資金收付業務可以采用銀行匯票、銀行本票、商業匯票、支票、信用卡、信用證、匯兌、委托收款和托收承付等結算辦法,通過銀行辦理轉賬結算。
  (一) 銀行存款的總分類核算
  “銀行存款”賬戶用于核算企業存入銀行或其他金融機構的各種款項,借方登記銀行存款的增加額,貸方登記銀行存款的減少額,期末借方余額反映銀行存款的期末結存金額。銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、外埠存款和存出投資款等,應通過“其他貨幣資金”賬戶核算,不在本賬戶核算。
  付款企業開出支票時,根據支票存根和有關原始憑證(收款人開出的收據或發票等),及時編制付款憑證,借記有關賬戶,貸記“銀行存款”賬戶。
  收款企業收到支票時,應填制進賬單,連同收到的支票到銀行辦理收款手續后,以銀行簽章退回的進賬單回單聯及其他相關憑證,編制收款憑證,借記“銀行存款”賬戶,貸記有關賬戶。
  關于支票結算的相關知識要點
  支票是單位或個人簽發的,委托辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。支票結算方式是同城結算中應用比較廣泛的一種結算方式。
  印有“現金”字樣的支票為現金支票,現金支票只能用于支取現金;印有“轉賬”字樣的支票為轉賬支票,轉賬支票只能用于轉賬;未印明“現金”或“轉賬”字樣的支票為普通支票,普通支票可以用于支取現金,也可以用于轉賬;左上角劃兩條平行斜線的普通支票為劃線支票,劃線支票只能用于轉賬,不能用于支取現金。
更新時間2023-02-20 21:45:13【至頂部↑】
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