注會《財管》高頻考點：償債能力比率

1，短期償債能力比率指標：

（1）營運資本=流動資產(chǎn)-流動負債=長期資本-長期資產(chǎn)

（2）流動比率。

流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債=1/（1-營運資本配置比率）=1/（1-營運資本/流動資產(chǎn))

（3）速動比率。速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債；（4）現(xiàn)金比率�，F(xiàn)金比率=貨幣資金/流動負債；

（5）現(xiàn)金流量比率�，F(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/流動負債。

2，長期償債能力比率指標

（1）資產(chǎn)負債率=總負債/總資產(chǎn)

（2）產(chǎn)權(quán)比率=總負債/股東權(quán)益權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)/股東權(quán)益

（3）長期資本負債率=非流動負債/（非流動負債+股東權(quán)益）

（4）利息保障倍數(shù)=息稅前利潤/利息費用

=（凈利潤+利息費用+所得稅費用）/利息費用

（5）現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/利息費用

（6）現(xiàn)金流量與負責比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/負債總額

3.影響短期償債能力和長期償債能力的表外因素影響短期償債能力的表外因素：

（1）增強短期償債能力的表外因素：

①可動用的銀行授信額度；②可快速變現(xiàn)的非流動資產(chǎn)；③償債能力的聲譽。

（2）降低短期償債能力的表外因素：與擔保有關(guān)的或有負債事項

影響長期償債能力的其他因素：

（1）債務(wù)擔保；（2）未決訴訟。

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