注冊會計師專業階段考試大綱《審計》

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2013年注冊會計師專業階段考試大綱《審計》

審計

一、測試目標

本科目主要測試考生的下列能力：

1．熟悉審計環境，包括注冊會計師審計的職業特點、注冊會計師的法律責任；

2．掌握注冊會計師協會會員職業道德守則，包括職業道德基本原則和概念框架、審計業務對獨立性的要求；

3．掌握審計基本原理，包括審計目標、審計計劃、審計證據、審計抽樣、信息技術對審計的影響，以及審計工作底稿；

4．掌握審計測試流程，包括風險評估、控制測試以及實質性程序；

5．掌握各類交易和賬戶余額審計，包括銷售與收款循環、采購與付款循環、生產與存貨循環以及貨幣資金審計的特點；

6．掌握財務報表審計中對特殊項目的考慮，包括對舞弊和法律法規的考慮、審計溝通、對集團財務報表審計的特殊考慮、利用他人的工作，以及對會計估計、關聯方和期初余額等項目的審計；

7．掌握完成審計工作與出具審計報告的要求；

8．掌握會計師事務所質量控制的要求，包括質量控制制度的目標和要素。

為熟練掌握專業知識、職業技能，考生需要充分理解和熟練運用《中國注冊會計師執業準則》以及相關應用指南。

《中國注冊會計師執業準則》是《審計》考試內容的主要部分，專業階段的考生應當具有充分的理解能力和應用能力。

二、測試內容與能力等級

測試內容

能力等級

（一）審計環境

1．注冊會計師審計職業特點

（1）注冊會計師審計的起源與發展

（2）注冊會計師審計的性質

2．注冊會計師法律責任

（1）注冊會計師的法律環境

（2）中國注冊會計師的法律責任

（二）注冊會計師協會會員職業道德守則

1．職業道德基本原則和概念框架

（1）職業道德基本原則

（2）職業道德概念框架

（3）注冊會計師對職業道德概念框架的具體運用

（4）非執業會員對職業道德概念框架的運用

2．審計業務對獨立性的要求

（1）基本要求

（2）經濟利益

（3）貸款和擔保以及商業關系、家庭和私人關系

（4）與審計客戶發生雇傭關系

（5）與審計客戶長期存在業務關系

（6）為審計客戶提供非鑒證服務

（7）收費

（8）影響獨立性的其他事項

（三）審計基本原理

1．審計目標

（1）財務報表審計總體目標與審計工作前提

（2）認定與具體審計目標

（3）審計過程與審計目標的實現

2．審計計劃

（1）初步業務活動

（2）總體審計策略和具體審計計劃

（3）審計重要性

3．審計證據

（1）審計證據的性質

（2）獲取審計證據的審計程序

（3）函證

（4）分析程序

4．審計抽樣

（1）審計抽樣的基本概念

（2）審計抽樣的基本原理和步驟

（3）審計抽樣在控制測試中的應用

（4）審計抽樣在細節測試中的運用

5．信息技術對審計的影響

（1）信息技術對審計過程的影響

（2）信息技術審計范圍的確定

（3）信息技術內部控制審計

（4）計算機輔助審計技術和電子表格的運用

6．審計工作底稿

（1）審計工作底稿概述

（2）審計工作底稿的格式、要素和范圍

（3）審計工作底稿的歸檔

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