2011年7月2日，甲公司將其擁有的商標(biāo)權(quán)對(duì)外...
會(huì)計(jì)模擬試題及答案（107）
| 【單選題】2011年7月2日，甲公司將其擁有的商標(biāo)權(quán)對(duì)外出售，取得價(jià)款300萬(wàn)元，應(yīng)交納的相關(guān)稅費(fèi)為36萬(wàn)元。該商標(biāo)權(quán)系2008年1月份購(gòu)入，成本600萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線法攤銷，無(wú)殘值，未計(jì)提相關(guān)減值準(zhǔn)備。不考慮其他因素，則甲公司該商標(biāo)權(quán)對(duì)2011年度利潤(rùn)總額的影響金額為（ ）萬(wàn)元。 |
| A.156 |
| B.126 |
| C.20 |
| D.90 |
| 【單選題】宏達(dá)公司與信達(dá)公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2010年12月25日，宏達(dá)公司與信達(dá)公司簽訂了一份不可撤銷的銷售合同，雙方約定，2011年3月20日，宏達(dá)公司應(yīng)按每臺(tái)62萬(wàn)元的價(jià)格向信達(dá)公司提供乙產(chǎn)品6臺(tái)。2010年12月31日，宏達(dá)公司還沒(méi)有生產(chǎn)該批乙產(chǎn)品，但持有的庫(kù)存C材料專門用于生產(chǎn)該批6臺(tái)乙產(chǎn)品，其成本為144萬(wàn)元，市場(chǎng)銷售價(jià)格總額為152萬(wàn)元。將C材料加工成6臺(tái)乙產(chǎn)品尚需發(fā)生加工成本230萬(wàn)元。 2010年12月31日C材料的賬面價(jià)值為（ ）萬(wàn)元。 |
| A.144 |
| B.152 |
| C.372 |
| D.142 |
| 【單選題】宏達(dá)公司與信達(dá)公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2010年12月25日，宏達(dá)公司與信達(dá)公司簽訂了一份不可撤銷的銷售合同，雙方約定，2011年3月20日，宏達(dá)公司應(yīng)按每臺(tái)62萬(wàn)元的價(jià)格向信達(dá)公司提供乙產(chǎn)品6臺(tái)。2010年12月31日，宏達(dá)公司還沒(méi)有生產(chǎn)該批乙產(chǎn)品，但持有的庫(kù)存C材料專門用于生產(chǎn)該批6臺(tái)乙產(chǎn)品，其成本為144萬(wàn)元，市場(chǎng)銷售價(jià)格總額為152萬(wàn)元。將C材料加工成6臺(tái)乙產(chǎn)品尚需發(fā)生加工成本230萬(wàn)元。 下列項(xiàng)目中，確定已簽訂不可撤銷銷售合同的產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值時(shí)（假設(shè)合同數(shù)量大于或等于存貨持有數(shù)量），需要考慮的因素是（ ）。 |
| A.產(chǎn)品的賬面成本 |
| B.產(chǎn)品的市價(jià) |
| C.估計(jì)發(fā)生的銷售產(chǎn)品的費(fèi)用及相關(guān)稅費(fèi) |
| D.估計(jì)發(fā)生的銷售材料的費(fèi)用及相關(guān)稅費(fèi) |
| 【單選題】2012年1月1日，甲公司支付價(jià)款1025.24萬(wàn)元，另支付交易費(fèi)用3萬(wàn)元，從證券市場(chǎng)購(gòu)入某公司當(dāng)日發(fā)行的分期付息，到期還本的3年期債券，該公司債券的票面總額為1000萬(wàn)元，票面年利率為4%，實(shí)際年利率為3%，利息于每年年末支付。甲公司將該債券劃分為可供出售金融資產(chǎn)，不考慮其他因素，甲公司該項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)的初始入賬價(jià)值為（ ）萬(wàn)元。 |
| A.1000 |
| B.1025.24 |
| C.1028.24 |
| D.1022.24 |
| 【單選題】一般納稅人外購(gòu)機(jī)器設(shè)備入賬價(jià)值不包括（ ）。 |
| A.購(gòu)買價(jià)款 |
| B.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 |
| C.使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)雜費(fèi) |
| D.使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的安裝費(fèi) |
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| 答案：A |
| 解析：【知 識(shí) 點(diǎn)】無(wú)形資產(chǎn)的出售 【答案解析】2011年該無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的攤銷額=600/10/×6/12=30（萬(wàn)元）；2011年出售時(shí)無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值=600-600/10×3.5=390（萬(wàn)元）；因出售計(jì)入營(yíng)業(yè)支出的金額=390-（300-36）=126（萬(wàn)元）；商標(biāo)權(quán)的攤銷金額通常計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用，故甲公司該商標(biāo)權(quán)對(duì)2011年度利潤(rùn)總額的影響金額=30+126=156（萬(wàn)元）。 |
| 答案：D |
| 解析：【知 識(shí) 點(diǎn)】存貨期末計(jì)量原則, 存貨的可變現(xiàn)凈值, 存貨的期末計(jì)量 【答案解析】由于宏達(dá)公司與信達(dá)公司簽訂的銷售合同規(guī)定，乙產(chǎn)品的銷售價(jià)格已由銷售合同約定，宏達(dá)公司還未生產(chǎn)，但持有庫(kù)存C材料專門用于生產(chǎn)該批乙產(chǎn)品，且可生產(chǎn)的乙產(chǎn)品的數(shù)量不大于銷售合同訂購(gòu)的數(shù)量，因此，在這種情況下，應(yīng)當(dāng)以產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值為基礎(chǔ)，確定材料的可變現(xiàn)凈值。應(yīng)先計(jì)算乙產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值，不考慮相關(guān)稅費(fèi)時(shí)，乙產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值為372萬(wàn)元（62×6），其成本為374萬(wàn)元（144+230），乙產(chǎn)品可變現(xiàn)凈值低于成本，乙產(chǎn)品發(fā)生減值，因此C材料發(fā)生減值，故期末C材料應(yīng)按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。C材料的可變現(xiàn)凈值=372-230=142（萬(wàn)元），其成本為144萬(wàn)元，故其賬面價(jià)值應(yīng)為142萬(wàn)元。 |
| 答案：C |
| 解析：【知 識(shí) 點(diǎn)】存貨期末計(jì)量原則, 存貨的期末計(jì)量 【答案解析】為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值應(yīng)當(dāng)以合同價(jià)格為基礎(chǔ)而不是估計(jì)售價(jià)，減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)等后的金額確定。 |
| 答案：C |
| 解析：【知 識(shí) 點(diǎn)】 【答案解析】甲公司取得該項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入其初始入賬，因此甲公司該項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值=1025.24+3=1028.24（萬(wàn)元）。 |
| 答案：B |
| 解析：【答案解析】按照稅法規(guī)定，一般納稅人外購(gòu)機(jī)器設(shè)備支付的增值稅款是可以抵扣的，因此該題目應(yīng)當(dāng)選擇選項(xiàng)B。 |
時(shí)間：2016-06-19 責(zé)任編輯：lijin
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