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某煤礦企業為增值稅一般納稅人,1...


稅法綜合題模擬試題及答案(22)

某煤礦企業為增值稅一般納稅人,2013年1 2月發生下列業務:

(1)開采原煤40000噸。

(2)采用托收承付方式銷售原煤480噸,每噸不含稅售價為150元,貨物已發出,托收手續已辦妥,貨款尚未收到。

(3)銷售洗煤60噸,每噸不含稅售價為303元,款項已收到;把自產同種洗煤56噸用于職工宿舍取暖,該煤礦原煤與洗煤的選礦比為1:0.8。

(4)銷售開采原煤過程中產生的天然氣45000立方米,取得不含稅銷售額67490元,并收取優質費1017元。

(5)采用分期收款方式向某供熱公司銷售優質原煤2400噸,每噸不含稅單價155元,價款372000元,購銷合同規定,本月收取1/3的價款,實際取得不含稅價款1O0000元。

(6)支付水費并取得增值稅專用發票,注明的增值稅額為15200元,其中的25%用于職工浴池。

(7)購進煤炭開采機械2臺,專用發票上注明的增值稅額為13600元,運費普通發票上注明的運輸費用為800元。

(8)把精選煤14噸(選礦比為1:0.35)贈送給某關系單位,該煤礦沒有同種選煤的銷售價格,但已知每噸成本為450元,成本利潤率為10%。

(9)從小規模納稅人企業購進勞保用品,普通發票上注明的價款為7208元。

(10)從某企業(一般納稅人)購進生產用材料,取得增值稅專用發票上注明的稅額為6870元。 已知:該煤礦原煤資源稅稅額為2.5元/噸。

要求:根據上述資料回答下列問題,計算結果保留小數點后兩位。

1、問:計算該企業當期銷項稅額。

2、問:計算該企業當期準予抵扣的進項稅額。
3、問:計算該企業本月應納增值稅稅額。
4、問:計算該企業本月應納資源稅稅額。

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