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某卷煙廠為增值稅一般納稅人,2013年10月...


稅法綜合題模擬試題及答案(13)

某卷煙廠為增值稅一般納稅人,2013年10月份發生下列經濟業務:

(1)當月進口特制煙絲一批,關稅完稅價格30萬元,進口關稅6萬元.當月銷售該批煙絲,取得不含稅銷售收入80萬元。

(2)向農業生產者收購煙葉30噸,支付收購價款40萬元,另外按收購價款的10%支付了價外補貼,煙葉稅20%,取得收購憑證。另支付含稅運輸費用3.33萬元,取得運輸公司開具的增值稅專用發票;煙葉驗收入庫后,委托某煙絲廠加工成煙絲,取得煙絲廠開具的增值稅專用發票,注明支付加工費8萬元、增值稅1.36萬元。

(3)從某煙絲廠購進已稅煙絲200噸,每噸不含稅單價2萬元,取得煙絲廠開具的增值稅專用發票,注明貨款400萬元、增值稅68萬元,煙絲已驗收入庫。

(4)卷煙廠生產領用外購已稅煙絲150噸,生產乙類卷煙4000標準箱,當月銷售給卷煙專賣商3600箱,取得不含稅銷售額3600萬元。

(5)購進小汽車一輛,取得的增值稅專用發票注明的價款為30萬元,增值稅5.1萬元,款項已付。

(6)接受某公司投資轉入材料一批,取得經稅務機關認證的防偽稅控系統增值稅專用發票注明的價款為10萬元,增值稅1.7萬元,材料已驗收入庫。

(7)上月購入的煙絲因管理不善損失3萬元(含運費0.465萬元,已取得貨運增值稅專用發票)。

(8)銷售甲類卷煙300箱(標準箱,下同)給某省煙草批發公司,增值稅專用發票注明的價款600萬元,煙草批發公司加價20%對外批發。

(9)沒收逾期未收回的乙類卷煙包裝物押金18萬元,已向對方開具了普通發票。

(10)從聯營企業回購已稅乙類卷煙100箱,符合規定的回購條件,取得經稅務機關認證的防偽稅控系統增值稅專用發票注明的價款為120萬元,增值稅20.4萬元;本月售出80箱,開具增值稅專用發票銷售額100萬元。(已知煙絲消費稅稅率為30%,卷煙消費稅定額稅率為每支0.003元,甲類卷煙比例稅率為56%,乙類卷煙比例稅率為36%)

要求:根據上述資料,按下列序號回答問題;每問需計算出合計數。

1問:計算卷煙廠進口環節應納消費稅;

2問:計算卷煙廠進口環節應納增值稅;
3問:計算該煙絲廠應代收代繳的消費稅;
4問:計算卷煙廠應繳納的消費稅;
5問:計算卷煙廠可抵扣的進項稅額;
6問:計算卷煙廠的銷項稅額;
7問:計算卷煙廠應繳納的增值稅;
8問:計算煙草批發公司應繳納的消費稅。

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