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位于市區的某國有工業企業利用廠區空地建...


稅法綜合題模擬試題及答案(11)

位于市區的某國有工業企業利用廠區空地建造寫字樓,2013年發生的相關業務如下:

(1)按照國家有關規定補交土地出讓金4000萬元,繳納相關費用160萬元;

(2)寫字樓開發成本3000萬元,其中裝修費用500萬元;

(3)寫字樓開發費用中的利息支出為300萬元(不能提供金融機構證明);

(4)寫字樓竣工驗收,將總建筑面積的1/2銷售,簽訂銷售合同,取得銷售收入6500萬元;將另外1/2的建筑面積出租,當年取得租金收入15萬元。 (其他相關資料:該企業所在省規定,按土地增值稅暫行條例規定的最高限計算扣除房地產開發費用)

要求:根據上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數。

1問:企業計算土地增值稅時應扣除的取得土地使用權所支付的金額;

2問:企業計算土地增值稅時應扣除的開發成本的金額;
3問:企業計算土地增值稅時應扣除的開發費用的金額;
4問:企業計算土地增值稅時應扣除的有關稅金(不考慮地方教育附加);
5、問:企業應繳納的土地增值稅;
6問:企業繳納的營業稅、城市維護建設稅和教育費附加。

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