應補繳的增值稅＝10×17％＝1.7（萬元）

補繳的城市維護建設稅＝1.7×7％＝0.12（萬元）

補繳的教育費附加＝1.7×3％＝0.05（萬元）

應補繳的流轉稅、城市維護建設稅和教育費附加合計＝1.7＋0.12＋0.05＝1.87（萬元）

實際支付的工資72萬元，可據實扣除。

工會經費1.44萬元未上繳，納稅調增1.44萬元。

職工福利費納稅調增＝15.16－72×14％＝5.08（萬元）

職工教育經費的扣除限額＝72×2.5％＝1.8（萬元），由于企業實際使用1.08萬元，不需要納稅調整。工資及三項費用調增金額＝5.08＋1.44＝6.52（萬元）

業務招待費扣除限額＝（720＋10）×5‰＝3.65（萬元）＜15×60％＝9（萬元），只能按3.65萬元扣除。

為股東支付的商業保險費5萬元，不得在稅前扣除。

管理費用納稅調增金額＝15－3.65＋5＝16.35（萬元）

企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15％的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

業務宣傳費、廣告費扣除限額＝（720＋10）×15％＝109.5（萬元），實際發生數30萬元，不用調整。

居民企業之間的股息、紅利等權益性收益屬于免稅收入，應該依法調減所得。

2012年度企業應納稅所得額＝20＋（10－0.12－0.05）＋6.52＋16.35－33-10＝9.7（萬元）

所得為9.7小于30萬元，人數不超過100人，資產不超過3000萬元，符合小型微利企業的條件，題目提示企業已經取得所得稅優惠的審批，則可以確定其享受小型微利企業的優惠，按20％征收企業所得稅。

2012年度應繳納的企業所得稅＝9.7×20％＝1.94（萬元）