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某建筑工程公司(以下簡稱建筑公司)地處縣...


稅法綜合題模擬試題及答案(60)

某建筑工程公司(以下簡稱建筑公司)地處縣城,具備建筑業(yè)施工安裝資質(zhì),為增值稅一般納稅人,20]3年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:

(1)在縣城總承包一項(xiàng)工程,承包合同記載總承包額10000萬元,其中建筑勞務(wù)費(fèi)4000萬元,鋁合金結(jié)構(gòu)件6000萬元(含稅價(jià));

(2)建筑公司又將總承包額的二分之一分包給某建筑安裝公司(具備安裝資質(zhì),以下簡稱安裝公司),分包合同記載勞務(wù)費(fèi)2000萬元,鋁合金結(jié)構(gòu)件3000萬元。工程所用鋁合金結(jié)構(gòu)件材料6000萬元中,3000萬元由建筑公司自產(chǎn)貨物提供,3000萬元由安裝公司自產(chǎn)貨物提供;

(3)建筑公司提供自產(chǎn)貨物涉及材料的進(jìn)項(xiàng)稅額188萬元已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,在完工時(shí),建筑公司取得工程建設(shè)方給予的優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)60萬元,其中支付10萬元給安裝公司;

(4)建筑公司自建同地段相同規(guī)格商品房3棟,合計(jì)工程成本2400萬元。該公司將其中一棟留作自用;一棟對(duì)外出售,合同注明價(jià)款1425萬元,但因?qū)Ψ轿窗雌诟犊睿髽I(yè)收取違約金58萬元;最后一棟贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè);

(5)購進(jìn)5套營業(yè)稅開票稅控系統(tǒng),取得普通發(fā)票,注明每套價(jià)稅合計(jì)1.49萬元。企業(yè)已作為固定資產(chǎn)人賬;

(6)轉(zhuǎn)讓一塊土地使用權(quán),取得收入210萬元。該土地使用權(quán)原系法院判決償債所得,原判決該土地使用權(quán)抵頂價(jià)款為158萬元。 (說明:當(dāng)?shù)亟ㄖ䴓I(yè)成本利潤率為8%)

要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù):

(1)建筑公司承包工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

(2)安裝公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅;
(3)建筑公司自建和轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)繳納的營業(yè)稅;
(4)建筑公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)納營業(yè)稅;
(5)建筑公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅總和;
(6)建筑公司應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加以及地方教育附加合計(jì)。

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