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某市百貨公司為增值稅一般納稅人,...


稅法綜合題模擬試題及答案(54)

某市百貨公司為增值稅一般納稅人,2013年9月發生以下業務:

(1)采取買一送一方式銷售電視機,共銷售150臺,每臺不含稅售價0.3萬元;同時送出150只電飯煲(市場不含稅售價0.04萬元/只),同時用商場的貨車運輸,收取含稅運費1萬元,該運費與銷售貨物售價未分別核算。

(2)銷售空調機250臺,每臺不含稅售價0.25萬元,另收取安裝費每臺0.01萬元。

(3)將商場自用兩年的小汽車一輛,以15萬元的價格出售,該小汽車已提折舊2萬元。

(4)促銷某型號洗衣機100臺,每臺不含稅金額0.16萬元,全部銷售給某單位使用,已開具增值稅專用發票。由于一次購貨較大,給予10%折扣,銷售額和折扣額在同一張發票上的“金額”欄分別注明。

(5)本月進口貨車2輛,用于企業的生產經營,支付給境外銷售方的買價40萬元,境外運保費為5萬元,關稅稅率為20%。

(6)購進空調機500臺,取得增值稅專用發票注明價款20萬元,沒有付款。月末入庫時,當月因管理不善造成20%空調損毀。

(7)購進電冰箱120臺,取得增值稅發票注明價款36萬元(不含稅),但商場因資金困難僅支付了50%的貨款,余款在下月支付;因質量原因,將上期購進電冰箱20臺退回廠家(價格同本期),并取得廠家開具的紅字發票。

要求:根據上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數:

(1)本月商場進口貨車應納的關稅;

(2)本月商場可以抵扣的增值稅進項稅額;
(3)本月商場發生的增值稅銷項稅額;
(4)本月商場應繳納的增值稅。

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