單選題 

某煤礦企業為增值稅一般納稅人，2017年6月開采原煤500萬噸，銷售原煤60萬噸，取得不含稅銷售額12000萬元，另外收取含稅裝卸費、倉儲費5.85萬元（不能單獨核算）。將自產原煤400萬噸移送生產洗選煤150萬噸，本月銷售洗選煤120萬噸，取得不含稅銷售額36000萬元。該企業2017年6月應繳納資源稅（ ）萬元。（洗選煤折算率80%，資源稅稅率10%）

A、4080

B、4080.5

C、4800

D、4800.5

【正確答案】B

【答案解析】裝卸費和倉儲費屬于價外費用，以價稅分離后計入銷售額中計稅。原煤加工洗選煤后銷售的，以洗選煤銷售額為計稅依據計稅。

當月應納的資源稅＝（12000＋5.85/1.17）×10%＋36000×80%×10%＝4080.5（萬元）

單選題

個人以非貨幣資產投資所得，應當屬于個人所得稅的稅目是（ ）。

A、偶然所得

B、股息紅利所得

C、財產轉讓所得

D、其他所得

【正確答案】C

【答案解析】個人以非貨幣資產投資所得,按照“財產轉讓所得”項目計算繳納個人所得稅。

多選題

根據企業所得稅法的規定，下列說法中正確的有（ ）。

A、企業依法清算時，以其清算終了后的清算所得為應納稅所得額，按規定繳納企業所得稅

B、清算所得，是指企業的全部資產可變現價值或者交易價格減除資產凈值、清算費用以及相關稅費等后的余額

C、投資方企業從被清算企業分得的剩余資產，其中相當于從被清算企業累計未分配利潤和累計盈余公積中應當分得的部分，應當確認為股息所得

D、剩余資產減除股息所得后的余額，超過或者低于投資成本的部分，應當確認為投資資產轉讓所得或者損失

【正確答案】ABCD

【答案解析】以上表述都正確。

單選題

下列征收消費稅的是（ ）。

A、零售環節銷售的鍍金首飾

B、高檔護膚類化妝品

C、高爾夫車

D、售價9900元的手表

【正確答案】B

【答案解析】鍍金首飾在生產環節繳納消費稅，零售環節不繳納消費稅；高爾夫車、卡丁車、沙灘車不屬于消費稅征收范圍，不征收消費稅。

多選題

下列房產，可以免征房產稅的有（ ）。

A、個人所有非營業用的房產

B、出租的名勝古跡空余房產

C、企業辦的各類學校自用的房產

D、中國人民保險公司自用的房產

【正確答案】AC

【答案解析】選項BD要正常繳納房產稅。

單選題

一般納稅人提供人力資源外包服務可以選擇適用簡易計稅方法，按照（ ）計算繳納增值稅。

A、2%的征收率

B、3%的征收率

C、4%的征收率

D、5%的征收率

【正確答案】D

【答案解析】一般納稅人提供人力資源外包服務可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅。

多選題

根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人辦理的下列事項中，必須提供稅務登記證件的有（ ）。

A、納稅申報

B、開立銀行賬戶

C、領購發票

D、繳納稅務罰款

【正確答案】BC

【答案解析】納稅人必須提供稅務登記證件的情形有6項，包括開立銀行賬戶、領購發票，見教材P440。