1

獲取或編制應(yīng)付賬款明細(xì)表

2

檢查債務(wù)形成的相關(guān)原始憑證，查找有無未及時(shí)入賬的應(yīng)付賬款，確定應(yīng)付賬款金額的準(zhǔn)確性

3

檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證，關(guān)注其購貨發(fā)票的日期，確認(rèn)其入賬時(shí)間是否合理

4

選擇應(yīng)付賬款項(xiàng)目函證其余額和交易條款

5

針對(duì)已償付的應(yīng)付賬款，追查至銀行對(duì)賬單、銀行付款單據(jù)和其他原始憑證，檢查其是否在資產(chǎn)負(fù)債表日前真正償付

6

檢查批準(zhǔn)采購標(biāo)記

7

審核批準(zhǔn)采購價(jià)格和折扣的標(biāo)記

8

檢查驗(yàn)收單連續(xù)編號(hào)的完整性

9

檢查內(nèi)部核查標(biāo)記

10

結(jié)合存貨監(jiān)盤程序，檢查被審計(jì)單位在資產(chǎn)負(fù)債表日前后的存貨入庫資料，檢查是否有大額料到單未到的情況，確認(rèn)相關(guān)負(fù)債是否計(jì)入了正確的會(huì)計(jì)期間