會計職稱考試《中級財務管理》 第二章 預算管理

　　知識點學習十一：專門決策預算與現金預算

　　一、專門決策預算

　　專門決策預算往往涉及到長期建設項目的資金投放與籌集，并經常跨越多個年度，因此除個別項目外，一般不納入日常的業務預算，但應計入與此有關的現金收支預算與預計資產負債表。

　　二、現金預算（重點內容）

　　1.現金預算內容

　　以業務預算和專門決策預算為依據編制的，專門反映預算期內預計現金收入與現金支出，以及為滿足理想現金余額而進行現金投融資的預算。

　　2.編制依據：

　　以日常業務預算和專門決策預算為基礎。

　　3.編制思路

　　現金預算由期初現金余額、現金收入、現金支出、現金余缺、現金投放與籌措五部分組成，其中：

　　期初現金余額＋現金收入－現金支出＝現金余缺

　　根據現金余缺與期末現金余額的比較，確定現金投融資：

　　● 現金余缺＋現金籌措（現金不足時）＝期末現金余額

　　● 現金余缺－現金投放（現金多余時）＝期末現金余額