甲、乙、丙、丁等20人擬共同出資設(shè)立A有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱A公司)。股東共同制定了公司章程。在公司章程中,對(duì)董事任期、監(jiān)事會(huì)組成、股權(quán)轉(zhuǎn)讓規(guī)則等事項(xiàng)作了如下規(guī)定:(1)公司董事任期為4個(gè);(2)公司設(shè)立監(jiān)事會(huì),監(jiān)事會(huì)成員為7人,其中包括2名職工代表;(3)股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán),必須經(jīng)其他股東2/3以上同意。
為了擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模,決定向社會(huì)發(fā)行公司債券。在申報(bào)材料中顯示,A公司的注冊(cè)資本5000萬(wàn)元;凈資產(chǎn)額為8000萬(wàn)元;擬發(fā)行公司債券3000萬(wàn)元。A公司與以B證券公司為首的承銷團(tuán)(由B、C、D三家證券公司構(gòu)成)簽訂了承銷協(xié)議,承銷期60天。B證券公司認(rèn)為該項(xiàng)債券利潤(rùn)豐厚,因而在代銷開始前,便自行決定留存1500萬(wàn)元。C證券公司接受客戶張某的全權(quán)委托,為其買進(jìn)10萬(wàn)元債券;D證券公司為了促進(jìn)自己業(yè)務(wù)的發(fā)展,竭力鼓動(dòng)其客戶購(gòu)買A公司的債券。其中客戶李某提出,他想買進(jìn)30萬(wàn)元,但其自有資金只能買15萬(wàn)元。D證券公司在未經(jīng)任何審批手續(xù)的情況下,向李某許諾,幫助他湊足其余資金。
證券發(fā)行中,B證券公司發(fā)現(xiàn),A公司的募集文件中有重大遺漏:一筆2100萬(wàn)元的債務(wù)未在資產(chǎn)負(fù)債表中列明,證券公司遂停止了銷售活動(dòng),并要求A公司承擔(dān)其發(fā)行證券造成的損失8萬(wàn)元。至停止發(fā)行時(shí),李某已購(gòu)買了該公司債券20萬(wàn)元。
要求:根據(jù)上述內(nèi)容并結(jié)合公司法律制度和證券法律制度的規(guī)定,分別回答下列問(wèn)題:
(1)公司章程中關(guān)于董事任期的規(guī)定是否合法?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
(2)公司章程中關(guān)于監(jiān)事會(huì)職工代表人數(shù)的規(guī)定是否合法?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。 |
(3)公司章程中關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的規(guī)定是否合法?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。 |
(4)A公司是否符合發(fā)行公司債券的條件?說(shuō)明理由。 |
(5)A公司發(fā)行的公司債券未超過(guò)5000萬(wàn)元,是否可以由承銷團(tuán)發(fā)行? 說(shuō)明理由。 |
(6)A公司發(fā)行公司債券未聘請(qǐng)保薦人是否違反法律規(guī)定?說(shuō)明理由。 |
(7)B、C、D三個(gè)證券公司在承銷過(guò)程中有哪些做法不符合法律規(guī)定?說(shuō)明理由。 |
(8)證券公司是否可以停止銷售公司債券?說(shuō)明理由。 |
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專業(yè)知識(shí)水平考試:
考試內(nèi)容以管理會(huì)計(jì)師(中級(jí))教材:
《風(fēng)險(xiǎn)管理》、
《績(jī)效管理》、
《決策分析》、
《責(zé)任會(huì)計(jì)》為主,此外還包括:
管理會(huì)計(jì)職業(yè)道德、
《中國(guó)總會(huì)計(jì)師(CFO)能力框架》和
《中國(guó)管理會(huì)計(jì)職業(yè)能力框架》
能力水平考試:
包括簡(jiǎn)答題、考試案例指導(dǎo)及問(wèn)答和管理會(huì)計(jì)案例撰寫。