【多項選擇題】
下列各項中,能夠產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有( )。
A.賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)的資產(chǎn)
B.賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)的負債
C.超過稅法扣除標準的業(yè)務(wù)宣傳費
D.按稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補虧損
【正確答案】 A,B
【答案解析】
資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)、負債賬面價值小于其計稅基礎(chǔ),均產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異,選項A和B正確;企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出,在發(fā)生時按照會計準則規(guī)定計入當期損益,不形成資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn),但按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎(chǔ),兩者之間的差額形成可抵扣暫時性差異,選項C錯誤;以前年度的未彌補虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除,形成可抵扣暫時性差異,選項D錯誤。
【多項選擇題】
下列關(guān)于資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的表述中錯誤的有( )。
A.資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)代表的是資產(chǎn)在未來期間可予稅前扣除的總金額
B.資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)代表的是賬面價值在扣除稅法規(guī)定未來期間允許稅前扣除的金額之后的差額
C.資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)表示該項資產(chǎn)未來期間產(chǎn)生的經(jīng)濟利益不能全部稅前抵扣
D.資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)表示可以減少企業(yè)在未來期間的應(yīng)納稅所得額
【正確答案】 B,D
【答案解析】
選項B,表述的是負債的計稅基礎(chǔ);選項D,資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)表示可以減少企業(yè)在未來期間的應(yīng)納稅所得額。
【多項選擇題】
下列各項損益中,按稅法規(guī)定在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)予以調(diào)整的項目有( )。
A.以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)期末公允價值變動
B.國債利息收入
C.計提壞賬準備
D.非公益性捐贈支出
【正確答案】 B,C,D
【答案解析】
公允價值變動不影響損益,不需要調(diào)整;國債利息收入不納稅,需要進行調(diào)整;計提壞賬準備不允許稅前扣除,需要進行調(diào)整;非公益性捐贈支出稅法不允許稅前扣除,需要進行調(diào)整。
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《責任會計》為主,此外還包括:
管理會計職業(yè)道德、
《中國總會計師(CFO)能力框架》和
《中國管理會計職業(yè)能力框架》
能力水平考試:
包括簡答題、考試案例指導及問答和管理會計案例撰寫。