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下列項目中不屬于可抵扣暫時性差異的是( ...

中級會計實務模擬試題及答案(132)
【單選題】下列項目中不屬于可抵扣暫時性差異的是(  )。
A.計提產品保修費用
B.計提壞賬準備的比例超過稅法規定的計提比例
C.在固定資產使用初期按照稅法規定可以采用加速折舊方法,而會計采用直線法計提折舊產生的差異
D.計提在建工程減值準備
【單選題】甲企業于20×6年1月1日取得一項投資性房地產,按公允價值模式計量。取得時的入賬金額為100萬元,20×6年末公允價值為120萬元,則年末由于該項投資性房地產業務產生的應納稅暫時性差異為(   )萬元。
A.100
B.120
C.0
D.20
【單選題】某公司20×6年12月因違反當地有關環保法規的規定,接到環保部門的處罰通知,要求其支付罰款100萬元。稅法規定,企業因違反國家有關法律法規支付的罰款和滯納金,計算應納稅所得額時不允許稅前扣除。至20×6年12月31日,該項罰款尚未支付。則20×6年末該公司產生的應納稅暫時性差異為(   )萬元。
A.0
B.100
C.-100
D.不確定
【單選題】某企業2007年因債務擔保確認了預計負債600萬元,但擔保發生在關聯方之間,擔保方并未就該項擔保收取與相應責任相關的費用。假定稅法規定與該預計負債有關的費用不允許稅前扣除。那么2007年末該項預計負債的計稅基礎為(  )萬元。
A.600
B.0
C.300
D.無法確定
【單選題】下列各項投資收益中,按稅法規定免交所得稅,但在計算應納稅所得額時應予以調整的項目是(   )。
A.國債利息收入
B.股票轉讓凈收益
C.公司的各項贊助費
D.公司債券轉讓凈收益

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時間:2016-06-20  責任編輯:lijin

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