某股份公司2007年度實現(xiàn)利潤總額2500萬元，...
中級會計實務模擬試題及答案（131）
| 【單選題】某股份公司2007年度實現(xiàn)利潤總額2500萬元，各項資產減值準備年初余額為810萬元，本年度共計提有關資產減值準備275萬元，沖銷某項資產減值準備30萬元。所得稅采用資產負債表債務法核算，2007年起所得稅率為33％，而以前為15％。假定按稅法規(guī)定，計提的各項資產減值準備均不得在應納稅所得額中扣除；2007年度除計提的各項資產減值準備作為暫時性差異外，無其他納稅調整事項；可抵扣暫時性差異轉回時有足夠的應納稅所得額。則該公司2007年度發(fā)生的所得稅費用為（ �。┤f元。 |
| A.905.85 |
| B.226.65 |
| C.679.2 |
| D.986.7 |
| 【單選題】甲企業(yè)2004年12月購入管理用固定資產，購置成本為1000萬元，預計使用年限為10年，預計凈殘值為零，采用直線法計提折舊。2005年起甲企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額每年均為500萬元。2007年末，甲企業(yè)對該項管理用固定資產進行的減值測試表明，其可收回金額為595萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率是33％。2008年該企業(yè)采用資產負債表債務法下的所得稅費用為（ �。┰� |
| A.1450500 |
| B.1600500 |
| C.1650000 |
| D.1320000 |
| 【單選題】某企業(yè)本年實現(xiàn)稅前利潤400萬元，本年發(fā)生了超過計稅標準的工資40萬元，發(fā)生應納稅暫時性差異16萬元。若公司采用資產負債表債務法對所得稅業(yè)務進行核算，所得稅率為33％（假定以前年度的所得稅稅率也為33％），則本年凈利潤為（ �。┤f元。 |
| A.254.8 |
| B.249.52 |
| C.273.28 |
| D.260.08 |
| 【單選題】某企業(yè)采用資產負債表債務法核算所得稅，上期適用的所得稅稅率為15％，“遞延所得稅資產”科目的借方余額為540萬元，本期適用的所得稅稅率為33％，本期計提無形資產減值準備3720萬元，上期已經計提的存貨跌價準備于本期轉回720萬元，本期“遞延所得稅資產”科目的發(fā)生額為（ ）萬元（不考慮除減值準備外的其他暫時性差異）。 |
| A.貸方1530 |
| B.借方1638 |
| C.借方2178 |
| D.貸方4500 |
| 【單選題】某股份有限公司20×5年12月31日購入一臺設備，原價為3010萬元，預計凈殘值為10萬元，稅法規(guī)定的折舊年限為 5年，按直線法計提折舊，會計上按照3年計提折舊，折舊方法與稅法相一致。20×7年1月1日，公司所得稅稅率由33％降為15％。除該事項外，歷年來無其他納稅調整事項。公司采用資產負債表債務法進行所得稅會計處理。該公司20×7年年末資產負債表中反映的“遞延所得稅資產”項目的金額為( )萬元。 |
| A.12 |
| B.60 |
| C.120 |
| D.192 |
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時間：2016-06-20 責任編輯：lijin
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