第三章 企業(yè)的股份制改組(答案解析)
　　一、單項(xiàng)選擇題
　　1.執(zhí)行分析程序，確定重要性水平，分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，屬于審計(jì)的()。
　　A.審計(jì)回顧階段
　　B.審計(jì)完成階段
　　C.實(shí)施審計(jì)階段
　　D.計(jì)劃階段
　　2.有權(quán)代表國(guó)家投資的機(jī)構(gòu)或部門(mén)直接設(shè)立的國(guó)有企業(yè)以其部分資產(chǎn)改建為股份公司的，如進(jìn)入股份公司的凈資產(chǎn)(指評(píng)估前凈資產(chǎn))累計(jì)高于原企業(yè)所有凈資產(chǎn)的50%(含50%)，或主營(yíng)生產(chǎn)部分的全部或大部分資產(chǎn)進(jìn)入股份制企業(yè)，其凈資產(chǎn)折成的股份界定為( )。
　　A.國(guó)家股
　　B.國(guó)有股
　　C.國(guó)有法人股
　　D.國(guó)家法人股
　　3.境外評(píng)估機(jī)構(gòu)、根據(jù)上市地有關(guān)法律、上市規(guī)則的要求，通常 ()。
　　A.僅對(duì)公司的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估
　　B.僅對(duì)公司的物業(yè)和機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估
　　C.要求對(duì)公司所有者權(quán)益進(jìn)行評(píng)估
　　D.要求對(duì)公司所有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估
　　4.企業(yè)收到資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后應(yīng)當(dāng)逐級(jí)上報(bào)初審，經(jīng)初審?fù)�意后，自評(píng)估基準(zhǔn)日起( )內(nèi)向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出核準(zhǔn)申請(qǐng)。
　　A.8個(gè)月
　　B.6個(gè)月
　　C.4個(gè)月
　　D.3個(gè)月
　　5.被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表截止日到審計(jì)報(bào)告日發(fā)生的，以及審計(jì)報(bào)告日至?xí)��?jì)報(bào)表公布日發(fā)生的對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表產(chǎn)生影響的事項(xiàng)稱(chēng)為( )。
　　A.期中事項(xiàng)
　　B.期前事項(xiàng)
　　C.后續(xù)事項(xiàng)
　　D.期后事項(xiàng)
　　6.公司在改組為上市公司時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司改組和資產(chǎn)重組的方案確定資產(chǎn)評(píng)估的范圍。基本原則是( )。
　　A.進(jìn)入股份有限公司的核心資產(chǎn)必須進(jìn)行評(píng)估
　　B.進(jìn)入股份有限公司的資產(chǎn)都必須進(jìn)行評(píng)估
　　C.進(jìn)入股份有限公司的無(wú)形資產(chǎn)都必須進(jìn)行評(píng)估
　　D.進(jìn)入股份有限公司的固定資產(chǎn)都必須進(jìn)行評(píng)估
　　7.為了進(jìn)一步提高上市公司質(zhì)量，中國(guó)證監(jiān)會(huì)長(zhǎng)期以來(lái)要求在股票發(fā)行工作中實(shí)行( )。
　　A.先發(fā)行上市，后改制運(yùn)行
　　B.先改制運(yùn)行，后發(fā)行上市
　　C.改制發(fā)行上市同時(shí)進(jìn)行
　　D.部分改制運(yùn)行，部分發(fā)行上市
　　8.( )是指對(duì)企業(yè)的各種銀行賬戶(hù)、會(huì)計(jì)核算科目、各類(lèi)庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券等基本財(cái)務(wù)情況進(jìn)行全面核對(duì)和清理。
　　A.損益認(rèn)定
　　B.賬務(wù)清理
　　C.價(jià)值重估
　　D.資產(chǎn)清查
　　9.資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)必須由( )。
　　A.資產(chǎn)評(píng)估委托方獨(dú)立撰寫(xiě)
　　B.政府主管部門(mén)撰寫(xiě)
　　C.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評(píng)估委托方共同撰寫(xiě)
　　D.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)獨(dú)立撰寫(xiě)
　　10.一項(xiàng)潛在損失是可能的，且損失的數(shù)額是可以合理地估計(jì)出來(lái)的 ，則該項(xiàng)損失應(yīng)在( )上反映。
　　A.評(píng)估報(bào)告
　　B.附注
　　C.法律意見(jiàn)書(shū)
　　D.會(huì)計(jì)報(bào)表
　　11.擬上市的股份有限公司( )與土地管理部門(mén)簽訂土地出讓合同，繳納出讓金，直接取得土地使用權(quán)。
　　A.以自己的名義
　　B.以控股股東的名義
　　C.以主管部門(mén)的名義
　　D.以下屬公司的名義
　　12.按照國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)《關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作意見(jiàn)》，國(guó)有企業(yè)在改制前，首先應(yīng)進(jìn)行( )。
　　A.產(chǎn)權(quán)界定
　　B.報(bào)表審計(jì)
　　C.清產(chǎn)核資
　　D.資產(chǎn)評(píng)估
　　13.《證券法》對(duì)股份有限公司申請(qǐng)股票上市的要求：公開(kāi)發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的( )以上;公司股本總額超過(guò)人民幣4億元的，公開(kāi)發(fā)行股份的比例為( )以上。
　　A.20%，l0%
　　B.25%，5%
　　C.25%，l0%
　　D.20%，5%
　　14.擬發(fā)行上市公司的高級(jí)管理人員應(yīng)專(zhuān)職在公司工作并領(lǐng)取薪酬，不得在持有公司( )以上股權(quán)的股東單位及其下屬企業(yè)擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的任何職務(wù)，不得在與公司業(yè)務(wù)相同或相近的其他企業(yè)任職。
　　A.5%
　　B.3%
　　C.2%
　　D.10%
　　二、多項(xiàng)選擇題
　　1.發(fā)起人投入擬發(fā)行上市公司的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)應(yīng)獨(dú)立完整，遵循( ) 原則。
　　A.人員、機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)相結(jié)合
　　B.人員、機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)按照業(yè)務(wù)劃分
　　C.債務(wù)、收入與成本、費(fèi)用相配比
　　D.債務(wù)、收入、成本、費(fèi)用等因素與業(yè)務(wù)劃分相配比
　　2.我國(guó)企業(yè)股份制改革的目的是( )。
　　A.建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)
　　B.籌集資金
　　C. 確立法人財(cái)產(chǎn)權(quán)
　　D.剝離不良資產(chǎn)
　　3.關(guān)聯(lián)關(guān)系包括關(guān)聯(lián)方與發(fā)行人之間的( )。
　　A.股權(quán)關(guān)系
　　B.人事關(guān)系
　　C.管理關(guān)系
　　D.商業(yè)利益關(guān)系
　　4.以下屬于擬上市公司關(guān)聯(lián)方的有( )。
　　A.發(fā)行人參與的合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)
　　B.控股股東及其股東控制或參股的企業(yè)
　　C.對(duì)控股股東及主要股東有實(shí)質(zhì)影響的法人或自然人
　　D.主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員、核心技術(shù)人員或與上述關(guān)系密切人士控制的其他企業(yè)
　　5.擬發(fā)行上市公司的( )應(yīng)專(zhuān)職在公司工作并領(lǐng)取薪酬，不得在持有公司5%以上股權(quán)的股東單位及其下屬企業(yè)擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的任何職務(wù)，不得在與公司業(yè)務(wù)相同或相近的其他企業(yè)任職。
　　A.總經(jīng)理
　　B.副總經(jīng)理
　　C.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人
　　D.董事會(huì)秘書(shū)
　　6.對(duì)占有單位的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)區(qū)別下列情況評(píng)定重估價(jià)值( )。
　　A.自創(chuàng)的或者自身?yè)碛械臒o(wú)形資產(chǎn)，只能根據(jù)其形成時(shí)發(fā)生的實(shí)際成本評(píng)定重估價(jià)值
　　B.自創(chuàng)的或者自身?yè)碛械臒o(wú)形資產(chǎn)，根據(jù)其形成時(shí)發(fā)生的實(shí)際成本及該項(xiàng)資產(chǎn)具備的獲利能力評(píng)定重估價(jià)值
　　C.外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，根據(jù)購(gòu)入成本以及該項(xiàng)資產(chǎn)具備的獲利能力評(píng)定重估價(jià)值
　　D.自創(chuàng)的或者自身?yè)碛械奈磫为?dú)計(jì)算成本的無(wú)形資產(chǎn)，根據(jù)該項(xiàng)資產(chǎn)具有的獲利能力評(píng)定重估價(jià)值
　　7.( )的性質(zhì)均屬?lài)?guó)家所有，統(tǒng)稱(chēng)為國(guó)有股。
　　A.非流通股
　　B.流通股
　　C.國(guó)家股
　　D.國(guó)有法人股
　　8.發(fā)起人以非貨幣性資產(chǎn)出資.應(yīng)將開(kāi)展業(yè)務(wù)所必需的( )投入擬發(fā)行上市公司。
　　A.固定資產(chǎn)
　　B.在建工程
　　C.無(wú)形資產(chǎn)
　　D. 其他資產(chǎn)
　　9.我國(guó)企業(yè)改革的目的在于實(shí)現(xiàn)企業(yè)投資主體的多元化，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，建立起以( )分權(quán)與制衡為特征的公司法人治理結(jié)構(gòu)。
　　A.股東大會(huì)
　　B.經(jīng)理
　　C.董事會(huì)
　　D.監(jiān)事會(huì)
　　10.有權(quán)代表國(guó)家投資的機(jī)構(gòu)或部門(mén)直接設(shè)立的國(guó)有企業(yè)以其部分資產(chǎn)改建為股份公司的，( )。
　　A.如進(jìn)入股份公司的凈資產(chǎn)累計(jì)高于原企業(yè)所有凈資產(chǎn)的50%(含50%)，或主營(yíng)生產(chǎn)部分的全部或大部分資產(chǎn)進(jìn)入股份制企業(yè)，其凈資產(chǎn)
　　折成的股份界定為國(guó)家股
　　B.若進(jìn)入股份公司偽凈資產(chǎn)低于50%(含50%)，則其凈資產(chǎn)折成的股份界定為國(guó)家股
　　C.如進(jìn)入股份公司的凈資產(chǎn)累計(jì)高于原企業(yè)所有凈資產(chǎn)的50% (不含50%)，或主營(yíng)生產(chǎn)部分的全部或大部分資產(chǎn)進(jìn)人股份制企業(yè).其凈資產(chǎn)折成的股份界定為國(guó)有法人股
　　D.若進(jìn)入股份公司的凈資產(chǎn)低于50%(不含50%)，則其凈資產(chǎn)折成的股份界定為國(guó)有法人股
　　11.資產(chǎn)評(píng)估的基本方法有( )。
　　A.收益現(xiàn)值法
　　B.現(xiàn)行市價(jià)法
　　C.清算價(jià)格法
　　D.重置成本法
　　12.擬發(fā)行上市的公司改組應(yīng)遵循的原則是( )
　　A.先發(fā)行上市，后改制運(yùn)行
　　B.按照《上市公司治理準(zhǔn)則》要求獨(dú)立經(jīng)營(yíng)，運(yùn)作規(guī)范
　　C.有效避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，減少和規(guī)范關(guān)聯(lián)交易
　　D.突出公司主營(yíng)業(yè)務(wù)，形成核心競(jìng)爭(zhēng)力和持續(xù)發(fā)展的能力
　　13.重置成本法是在現(xiàn)時(shí)條件下，被評(píng)估資產(chǎn)全新?tīng)顟B(tài)的重置成本減去該項(xiàng)資產(chǎn)的( )估算資產(chǎn)價(jià)值的方法。
　　A.實(shí)體性貶值
　　B.經(jīng)濟(jì)性貶值
　　C.功能性貶值
　　D.重置性貶值
　　14.擬發(fā)行上市公司獨(dú)立性要求包括( )。
　　A.資產(chǎn)獨(dú)立完整
　　B.機(jī)構(gòu)獨(dú)立
　　C.人員獨(dú)立
　　D. 財(cái)務(wù)獨(dú)立
　　15.企業(yè)改制必須聘請(qǐng)的中介機(jī)構(gòu)是( )。
　　A.財(cái)務(wù)顧問(wèn)
　　B.具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)
　　C.具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所
　　D.律師事務(wù)所