該公司制定的內部控制制度存在以下缺陷： 按照內控基本規范的要求，企業在處理“三重一大”問題上，即重大決策；重大事項；重要人事任免；大額資金使用，應當按照規定的權限和程序實行集體決策審批或者聯簽制度。任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見。按照《企業內部控制應用指引第9號?銷售業務》的要求，企業應當明確銷售、發貨、收款等環節的職責和審批權限，按照規定的權限和程序辦理銷售業務。銷售與收款屬于不相容崗位，該公司規定允許公司銷售部門及銷售人員直接收取貨款，違背了不相容崗位相互分離的控制要求。 

按照《企業內部控制應用指引第12號??擔保業務》的要求，企業內設機構未經授權不得辦理擔保業務。 

銷售業務需關注的主要風險包括： 

①銷售政策和策不當，市場預測不準確，銷售渠道管理不當等，可能導致銷售不暢、庫存積壓、經營難以為繼。 

②客戶信用管理不到位，結算方式選擇不當，賬款回收不力等，可能導致銷售款項不能收回或遭受欺詐。 

③銷售過程存在舞弊行為，可能導致企業利益受損。 

企業對擔保申請人出現以下情形之一的，不得提供擔保： 

①擔保項目不符合國家法律法規和本企業擔保政策的。 

②已進入重組、托管、兼并或破產清算程序的。 

③財務狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經營風險較大的。 

④與其他企業存在較大經濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任的。 

⑤與本企業已經發生過擔保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時足額繳納擔保費用的。