下列有關(guān)所得稅列報(bào)的說法，正確的有()。
會(huì)計(jì)模擬試題及答案（187）
| 【多選題】下列有關(guān)所得稅列報(bào)的說法，正確的有()。 |
| A.所得稅費(fèi)用應(yīng)在利潤表中單獨(dú)列示 |
| B.遞延所得稅負(fù)債一般應(yīng)作為非流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示 |
| C.遞延所得稅資產(chǎn)一般應(yīng)作為非流動(dòng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示 |
| D.一般情況下，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，納入合并范圍的企業(yè)，一方的當(dāng)期所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅資產(chǎn)與另一方的當(dāng)期所得稅負(fù)債或遞延所得稅負(fù)債可以抵消后的凈額列示 |
| E.一般情況下，在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，當(dāng)期所得稅資產(chǎn)與負(fù)債及遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債可以抵消后的凈額列示 |
| 【多選題】下列說法中，正確的有（ ）。 |
| A.資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法注重資產(chǎn)負(fù)債表，要求確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)更符合負(fù)債和資產(chǎn)的定義 |
| B.在資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下，期末“遞延所得稅資產(chǎn)”的賬面余額等于期末可抵扣暫時(shí)性差異與轉(zhuǎn)回期間所得稅率的乘積 |
| C.在資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下，只有預(yù)計(jì)能在未來轉(zhuǎn)回的時(shí)間內(nèi)產(chǎn)生足夠的應(yīng)稅所得，本期可抵扣暫時(shí)性差異才能確認(rèn)為一項(xiàng)遞延所得稅資產(chǎn) |
| D.備抵法下計(jì)提的壞賬損失會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異 |
| E.某一資產(chǎn)負(fù)債表日資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)＝稅法認(rèn)定的資產(chǎn)成本－以前期間已稅前列支的金額 |
| 【多選題】資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下應(yīng)在“遞延所得稅資產(chǎn)”科目貸方登記的項(xiàng)目有（ ）。 |
| A.因稅率變動(dòng)而調(diào)減的遞延所得稅資產(chǎn) |
| B.企業(yè)合并中產(chǎn)生的商譽(yù)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的差額 |
| C.因稅率變動(dòng)而調(diào)增的遞延所得稅負(fù)債 |
| D.本期轉(zhuǎn)回的可抵扣暫時(shí)性差異 |
| E.本期發(fā)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 |
| 【多選題】A公司于2008年12月31日取得一棟寫字樓并對(duì)外經(jīng)營出租，取得時(shí)的入賬金額為2 000萬元，采用成本模式計(jì)量，采用直線法按20年計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)無殘值，稅法折舊與會(huì)計(jì)一致；2010年1月1日，A公司持有的投資性房地產(chǎn)滿足采用公允價(jià)值模式條件，2010年1月1日的公允價(jià)值為2 100萬元，2010年年末公允價(jià)值為1 980萬元，假設(shè)適用的所得稅稅率為25％，則下列說法正確的有（ ）。 |
| A.2010年初應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50萬元 |
| B.2010年初應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債50萬元 |
| C.2010年末應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債45萬元 |
| D.2010年末應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債5萬元 |
| E.2010年末應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債50萬元，同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)30萬元 |
| 【多選題】企業(yè)因下列事項(xiàng)所確認(rèn)的遞延所得稅，應(yīng)計(jì)入利潤表所得稅費(fèi)用的有（ ）。 |
| A.期末按公允價(jià)值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 |
| B.期末按公允價(jià)值調(diào)減交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異 |
| C.期末按公允價(jià)值調(diào)增交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 |
| D.期末按公允價(jià)值調(diào)增投資性房地產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 |
| E.企業(yè)進(jìn)行吸收合并時(shí)對(duì)取得的資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異的調(diào)整 |
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| 答案：ABCE |
| 解析：選項(xiàng)D，一般不能予以抵消，除非所涉及的企業(yè)具有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利并且意圖以凈額結(jié)算。 |
| 答案：ABCDE |
| 解析：【該題針對(duì)“所得稅的處理（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 |
| 答案：AD |
| 解析：選項(xiàng)B，不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅；選項(xiàng)CE，應(yīng)計(jì)入遞延所得稅負(fù)債的貸方。 【該題針對(duì)“遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 |
| 答案：BD |
| 解析：2010年初，投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值＝2 100（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)＝2 000－2 000/20＝1 900（萬元），應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債＝（2 100－1 900）×25％＝50（萬元）；2010年末，投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值＝1 980（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)＝2 000－2 000/20×2＝1 800（萬元），遞延所得稅負(fù)債余額＝（1 980－1 800）×25％＝45（萬元），2010年末應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債5萬元。 【該題針對(duì)“遞延所得稅的確認(rèn)與計(jì)量（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 |
| 答案：BCD |
| 解析：選項(xiàng)A，期末按公允價(jià)值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額，應(yīng)調(diào)增資本公積，由此確認(rèn)的遞延所得稅也應(yīng)調(diào)整資本公積。選項(xiàng)E產(chǎn)生的暫時(shí)性差異要調(diào)整商譽(yù)。 【該題針對(duì)“所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 |
時(shí)間：2016-06-19 責(zé)任編輯：lijin
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