下列各項(xiàng)目，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)做納...

會(huì)計(jì)模擬試題及答案（188）

【多選題】下列各項(xiàng)目，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)做納稅調(diào)減的有（　　）。

A.期末可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升

B.期末可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值下降

C.期末交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升

D.期末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

E.期末確認(rèn)國(guó)債利息收入

【多選題】采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅的情況下，影響所得稅費(fèi)用的因素有（　　）。

A.本期應(yīng)交的所得稅

B.本期發(fā)生的暫時(shí)性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債

C.本期轉(zhuǎn)回的暫時(shí)性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)

D.本期發(fā)生的暫時(shí)性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)

E.本期轉(zhuǎn)回的暫時(shí)性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債

【多選題】按照準(zhǔn)則規(guī)定，在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，可能計(jì)入的項(xiàng)目有（　）。

A.所得稅費(fèi)用　

B.預(yù)計(jì)負(fù)債

C.資本公積　

D.商譽(yù)

E.應(yīng)收賬款

【多選題】企業(yè)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，下列選項(xiàng)中產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額的有（　　）。

A.遞延所得稅負(fù)債期初余額在貸方，因本期所得稅稅率上升調(diào)整的遞延所得稅負(fù)債金額

B.本期發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異

C.本期轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

D.本期轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

E.遞延所得稅資產(chǎn)期初余額在借方，因本期所得稅稅率上升調(diào)整的遞延所得稅資產(chǎn)金額

【多選題】按現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，“遞延所得稅負(fù)債”科目貸方登記的內(nèi)容有（　　）。

A.資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異影響所得稅費(fèi)用的金額

B.資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異影響所得稅費(fèi)用的金額

C.負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異影響所得稅費(fèi)用的金額

D.負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異影響所得稅費(fèi)用的金額

E.遞延所得稅負(fù)債期初余額在貸方，因本期所得稅稅率上升調(diào)整的遞延所得稅負(fù)債金額

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