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以下說法正確的有(  )。


會計模擬試題及答案(189)
【多選題】以下說法正確的有(  )。
A.遞延所得稅資產的確認應以未來期間可能取得的應納稅所得額為限
B.按照稅法規定可以結轉以后年度的未彌補虧損和稅款抵減,應視同可抵扣暫時性差異處理
C.免稅企業合并中,按照會計規定確定的合并中取得各項可辨認資產、負債的入賬價值與計稅基礎之間形成可抵扣暫時性差異的,應確認相應的遞延所得稅資產,并調整合并中應予確認的商譽等
D.與直接計入所有者權益的交易或事項相關的可抵扣暫時性差異,相應的遞延所得稅資產應計入所有者權益
E.因可供出售金融資產公允價值下降應確認遞延所得稅負債
【多選題】下列項目中,產生應納稅暫時性差異的有( )。
A.企業根據被投資企業權益增加調整賬面價值大于計稅基礎的部分
B.稅法折舊大于會計折舊形成的差額部分
C.對采用公允價值模式計量的投資性房地產,企業根據期末公允價值大于賬面價值的部分進行了調整
D.對無形資產,企業根據期末可收回金額小于賬面價值計提減值準備的部分
E.企業發生的已用以后5個年度稅前利潤彌補的經營虧損
【多選題】下列各事項中,不屬于產生暫時性差異的事項有( )。
A.支付的各項贊助費        
B.購買國債確認的利息收入
C.支付的違反稅收規定的罰款    
D.支付的工資超過計稅工資的部分
E.計提的產品質量保證費用
【多選題】以下有關資產負債表債務法的表述,正確的有( )。
A.稅率變動時“遞延所得稅資產”的賬面余額不需要進行相應調整
B.根據新的會計準則規定,商譽產生的應納稅暫時性差異不確認相應的遞延所得稅負債
C.與聯營企業、合營企業投資等相關的應納稅暫時性差異不確認相應的遞延所得稅負債
D.遞延所得稅=當期遞延所得稅負債的增加+當期遞延所得稅資產的減少-當期遞延所得稅負債的減少-當期遞延所得稅資產的增加
E.所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅
【多選題】下列有關資產計稅基礎的判定中,正確的有(  )。
A.某交易性金融資產,取得成本為100萬元,該時點的計稅基礎為100萬元,會計期末公允價值變為90萬元,會計確認賬面價值為90萬元,稅法規定的計稅基礎保持不變,仍為100萬元
B.一項按照成本法核算的長期股權投資,企業最初以1 000萬元購入,購入時其初始投資成本及計稅基礎均為1 000萬元,假設未宣告分配股利,則當期期末長期股權投資的賬面價值與計稅基礎仍為1 000萬元
C.一項用于出租的房屋,取得成本為500萬元,會計處理按照雙倍余額遞減法計提折舊,稅法規定按直線法計提折舊,使用年限為10年,凈殘值為0。一年后,該投資性房地產的賬面價值為400萬元,其計稅基礎為450萬元
D.企業支付了3 000萬元購入另一企業100%的股權(免稅合并),購買日被購買方各項可辨認凈資產公允價值為2 600萬元,則企業應確認的合并商譽為400萬元,稅法規定,該項商譽的計稅基礎為0
E.購買國債作為持有至到期投資核算,其賬面價值等于計稅基礎

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